Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговые последствия передачи имущества от головной организации к дочерней

Птица Счастья (автор вопроса)  121 балл, г. Калуга
1 ноября 2014 в 17:58
Добрый вечер. Изучаю вопрос связанный с дочерней организацией. Помощь нужна. Выбираю одно из трех передач имущества от головной к дочерней.
1.Безвозмездная передача имущества. 2.Купля-продажа. 3.Передача имущества в аренду. 
При 1 варианте  - передающая сторона не платит прибыль и НДС, принимающая тоже.
При 2 варианте - в части НДС и принимающая и передающая возникает. Прибыль возникает следовательно платят все.
При 3 варианте - как и во 2 варианте.
Подскажите пожалуйста правильно ли я понимаю и что первый вариант самый оптимальный, как для головной так и для дочерней. Спасибо.
НКК Консультант
5 ноября 2014 в 11:42
Цитата (Птица Счастья):Добрый вечер. Изучаю вопрос связанный с дочерней организацией. Помощь нужна. Выбираю одно из трех передач имущества от головной к дочерней.
1.Безвозмездная передача имущества. 2.Купля-продажа. 3.Передача имущества в аренду. 
При 1 варианте  - передающая сторона не платит прибыль и НДС, принимающая тоже.
При 2 варианте - в части НДС и принимающая и передающая возникает. Прибыль возникает следовательно платят все.
При 3 варианте - как и во 2 варианте.
Подскажите пожалуйста правильно ли я понимаю и что первый вариант самый оптимальный, как для головной так и для дочерней. Спасибо.
Добрый день!

Варианты, действительно разные по своим последствиям, но оптимальный вариант можете выбрать только Вы исходя из налоговой ситуации как головного, так и дочернего общества.

При безвозмездной передаче имущества ситуация выглядит не так просто, как Вы ее описали:
- передающая сторона не учитывает налоговую остаточную стоимость имущества в составе налоговых расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ);
- получающая сторона не учитывает рыночную стоимость полученного имущества в составе налоговых доходов, если такое имущество не передается третьим лицам в течение года с момента его получения (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ);
- получающая сторона приходует в налоговом учете полученные ОС по рыночной стоимости, подтвержденной документально, но не ниже остаточной налоговой стоимости по данным передающей стороны (п. 1 ст. 257, п. 8 ст. 250 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 05.12.2008 N 03-03-06/1/674);
- передающая сторона уплачивает НДС при передаче имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.07.2013 N 03-07-14/27452 - иной порядок можно попытаться остоять в суде (например, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.12.2012 по делу N А29-10167/2011), но тут же возникнет вопрос о необходимости восстановления вычета НДС с остаточной стоимости передаваемого имущества - п.п. 1 и 2 п. 3 ст. 170 НК РФ);
- получающая сторона не имеет права на вычет НДС со стоимости полученного имущества (п. 1, пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137; Письмо Минфина России от 27.07.2012 N 03-07-11/197).
Птица Счастья (автор вопроса)  121 балл, г. Калуга
5 ноября 2014 в 18:17
Большое спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер