Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Перенос вычетов по НДС на будущий период

7 ноября 2014 в 18:55
Доброго времени суток!

Ситуация:
ИП на ОСН в 4 квартале 2011г. приобрёл товар на 1000 рублей (в том числе НДС 152,54 руб).
До сегодняшнего дня ИП этот товар продал частично - на 800 рублей (в том числе НДС 122,03 руб) .
ИП переносил вычеты по НДС за 4 квартал 2011г. на будущие периоды, чтобы не показывать в декларации по НДС сумму к возмещению.
В 4 квартале 2014г. истекает трёхлетний срок на заявление вычетов по НДС.

Проблема:

По п.2 ст 173 НК сумма налоговых вычетов  подлежит возмещению за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Налоговый период по НДС - квартал, следовательно, заявить вычеты по НДС нужно до конца 4 квартала 2014г, т.к. в 1 квартале уже истечет три года после окончания 4 квартала 2011г.
 
Из этого следует, что чтобы заявить вычет, нужно
1) подать корректирующую декларацию по НДС, например, за 3 квартал 2014г. 
2) или  заявить вычеты в 4 квартале 2014г., но подать декларацию по НДС за 4кв2014г до 31,12,2014г., т.е. до окончания налогового периода.
3) еще варианты

Вопрос: какой вариант наиболее безопасен ?
НКК Консультант
10 ноября 2014 в 12:16
Цитата (zaq12):Доброго времени суток!

Ситуация:
ИП на ОСН в 4 квартале 2011г. приобрёл товар на 1000 рублей (в том числе НДС 152,54 руб).
До сегодняшнего дня ИП этот товар продал частично - на 800 рублей (в том числе НДС 122,03 руб) .
ИП переносил вычеты по НДС за 4 квартал 2011г. на будущие периоды, чтобы не показывать в декларации по НДС сумму к возмещению.
В 4 квартале 2014г. истекает трёхлетний срок на заявление вычетов по НДС.

Проблема:

По п.2 ст 173 НК сумма налоговых вычетов  подлежит возмещению за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Налоговый период по НДС - квартал, следовательно, заявить вычеты по НДС нужно до конца 4 квартала 2014г, т.к. в 1 квартале уже истечет три года после окончания 4 квартала 2011г.
 
Из этого следует, что чтобы заявить вычет, нужно
1) подать корректирующую декларацию по НДС, например, за 3 квартал 2014г. 
2) или  заявить вычеты в 4 квартале 2014г., но подать декларацию по НДС за 4кв2014г до 31,12,2014г., т.е. до окончания налогового периода.
3) еще варианты

Вопрос: какой вариант наиболее безопасен ?
Добрый день!

В данном случае ИП может заявить вычет НДС в 4 квартале 2014 г. и подать декларацию в течение установленного срока, т.е. до 20.01.2015 г. (п. 2 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ; п. п. 27 и 28 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер