Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок расчета НДФЛ по ставке 30% для нерезидента

11 ноября 2014 в 12:20
Добрый день,

Вопрос в продолжение темы 1С 8.2 ЗУП: неверное округление при расчете НДФЛ по ставке 30%

Согласно НК ст.226 п.3:
"Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом  отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику." (ответ от техподдержки).

Означает ли это, что если нерезиденту начислены:
1. Оклад
2. Районный коэффициент
то НДФЛ необходимо исчислить отдельно сначала для оклада (рассчитать - округлить), затем для РК (рассчитать - округлить), потом суммировать?

Пример:
Оклад 30009,00 руб.
Районный коэффициент (20%) 6001,80 руб.

НДФЛ
30009,00 * 30% = 9002,70 -> 9003 руб.
6001,80 * 30% = 1800,54 -> 1801 руб.
Итого НДФЛ 9003 + 1801 = 10804 руб.

Альтернативный расчет:
(Оклад 30009,00 руб. + РК (20%) 6001,80 руб.) = 36010,80 руб.
НДФЛ
36010,80 руб. * 30% = 10803,24 -> 10803 руб.

Разница в рубль. Мелочь, а не приятно.
ПомБух  61 649 баллов, г. Челябинск
11 ноября 2014 в 13:29
Здравствуйте.
Цитата (Александр М):Согласно НК ст.226 п.3:
"Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом  отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику." (ответ от техподдержки).

Означает ли это, что если нерезиденту начислены:
1. Оклад
2. Районный коэффициент
то НДФЛ необходимо исчислить отдельно сначала для оклада (рассчитать - округлить), затем для РК (рассчитать - округлить), потом суммировать?

Нет, не означает.
В п.3 ст.226 говорится что ставки НДФЛ отличные от 13% применяются отдельно к каждой месячной выплате. Ну, т.е., всё начисленное за месяц умножаем на ставку налога и получаем НДФЛ (вот так  - "простенько и со вкусом").
В отличие от этого, налог по ставке 13% исчисляется по принципу "мы не ищем лёгких путей" - "нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога". Что, в переводе на русский, означает целую "схему":
1. Определяется сумма дохода (суммируются налогооблагаемые выплаты) с начала года по расчётный месяц включительно
2. Определяется сумма всех положенных вычетов с начала года по расчётный месяц включительно
3. Определяется облагаемая сумма дохода: п.1 - п.2
4. Определяется сумма налога с начала года: п.3 * 13%
5. Определяется сумма налога фактически удержанная с начала года по месяц предшествующий расчётному включительно
6. Определяется сумма налога в расчётном (текущем) месяце: п.4 - п.5
11 ноября 2014 в 13:41
Т.е. "каждая сумма указанного дохода" есть просто заработная плата за месяц? И в нее может входить все, относящееся к ЗП - оклад, РК, северные, надбавка к окладу за вредные условия труда и т.д. и т.п.?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Trade  54 607 баллов, г. Кириши
11 ноября 2014 в 14:31
Цитата (Александр М):Т.е. "каждая сумма указанного дохода" есть просто заработная плата за месяц? И в нее может входить все, относящееся к ЗП - оклад, РК, северные, надбавка к окладу за вредные условия труда и т.д. и т.п.?
Всё, что облагается НДФЛ. НДФЛ с ЗП рассчитывается/удерживается один раз в месяц.
11 ноября 2014 в 14:46
Цитата (Trade):Всё, что облагается НДФЛ. НДФЛ с ЗП рассчитывается/удерживается один раз в месяц.

Тогда выходит, что господа методисты из 1С не правы.
Они подтвердили, что НДФЛ рассчитывается-округляется раздельно по каждому начислению (окладу, РК и т.д.)
Trade  54 607 баллов, г. Кириши
11 ноября 2014 в 15:09
Цитата (Ст.226 НК):3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Цитата: по каждому начислению (окладу, РК и т.д.)
Всё, что вы перечисляете в скобочках, имеет код дохода 2000. Поэтому это один вид дохода, ИМХО.
11 ноября 2014 в 15:13
Цитата (Trade):Всё, что вы перечисляете в скобочках, имеет код дохода 2000. Поэтому это один вид дохода, ИМХО.

Наверное, Вы правы. В любом случае рассчитывать по одной зарплате несколько НДФЛ-ов было бы, мягко говоря, странно.
ПомБух  61 649 баллов, г. Челябинск
12 ноября 2014 в 07:17
Цитата (Александр М):Они подтвердили, что НДФЛ рассчитывается-округляется раздельно по каждому начислению (окладу, РК и т.д.)
Именно такой вывод можно сделать если каждый абзац  п.3 ст.226 читать по-отдельности.
На самом деле, всё сказанное в этом "шедевре словесности" неразрывно связано, и, если предельно упростить, то смысл этого пункта заключается в том, что, при исчислении НДФЛ по ставке 13% используется "правило нарастающего итога",  а в случае расчёта налога по другим ставкам - нет.

Цитата (Александр М):Тогда выходит, что господа методисты из 1С не правы.
Лишний аргумент в пользу того, что для расчёта з/п надо использовать качественный программный продукт, вышедший из-под "пера" грамотной команды разработчиков.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер