Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Раздельный учет НДС в строительстве

13 ноября 2014 в 14:57
Добрый день!Организация ООО на ОСНО ведет 2 вида деятельности 1.заказчик- застройщик жилья по договорам долевого участия , 2. генеральный подрядчик.Организация не осуществляет смр своими силами.
Расходы по виду деятельности заказчик-застройщик собираются на счете 08.3,НДС входной тоже копится на счете 19.1 и по окончании строительства эти расходы вместе с НДС передаются на 86 счет.Разница-это доход застройщика.
По ген.подряду расходы собираются на счете 20, ндс входной на счете 19.3 ,по концу квартала-к возмещению на cчет 68.2.
В Организации ведется раздельный учет НДС.Но,имеется счет 26 где отражаются общехозяйственные расходы(аренда,связь,интернет...).Сумма НДС к распределению по общехозяйственным расходам известна.Как распределить входной НДС по облагаемым и не облагаемым операциям? Можно ли принять к вычету весь НДС по общехозяйственным,ведь реализации при передаче жилья дольщикам не происходит,оборотов по реализации на счетах  90.1,91.1 при передаче дольщикам нет?Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
18 ноября 2014 в 11:26
Добрый день!
Цитата (ШаБэ):Добрый день!Организация ООО на ОСНО ведет 2 вида деятельности 1.заказчик- застройщик жилья по договорам долевого участия , 2. генеральный подрядчик.Организация не осуществляет смр своими силами.
Расходы по виду деятельности заказчик-застройщик собираются на счете 08.3,НДС входной тоже копится на счете 19.1 и по окончании строительства эти расходы вместе с НДС передаются на 86 счет.Разница-это доход застройщика.
По ген.подряду расходы собираются на счете 20, ндс входной на счете 19.3 ,по концу квартала-к возмещению на cчет 68.2.
В Организации ведется раздельный учет НДС.Но,имеется счет 26 где отражаются общехозяйственные расходы(аренда,связь,интернет...).Сумма НДС к распределению по общехозяйственным расходам известна.Как распределить входной НДС по облагаемым и не облагаемым операциям? Можно ли принять к вычету весь НДС по общехозяйственным,ведь реализации при передаче жилья дольщикам не происходит,оборотов по реализации на счетах  90.1,91.1 при передаче дольщикам нет?Спасибо.
В бухгалтерском смысле, возможно реализации и нет, а вот в налоговом есть.
Передача дольщикам их жилья и будет операцией, необлагаемой НДС. А для раздельного учета ее следует считать "реализацией"...

Успехов!
НКК Консультант
18 ноября 2014 в 11:42
Цитата (ШаБэ):Добрый день!Организация ООО на ОСНО ведет 2 вида деятельности 1.заказчик- застройщик жилья по договорам долевого участия , 2. генеральный подрядчик.Организация не осуществляет смр своими силами.
Расходы по виду деятельности заказчик-застройщик собираются на счете 08.3,НДС входной тоже копится на счете 19.1 и по окончании строительства эти расходы вместе с НДС передаются на 86 счет.Разница-это доход застройщика.
По ген.подряду расходы собираются на счете 20, ндс входной на счете 19.3 ,по концу квартала-к возмещению на cчет 68.2.
В Организации ведется раздельный учет НДС.Но,имеется счет 26 где отражаются общехозяйственные расходы(аренда,связь,интернет...).Сумма НДС к распределению по общехозяйственным расходам известна.Как распределить входной НДС по облагаемым и не облагаемым операциям? Можно ли принять к вычету весь НДС по общехозяйственным,ведь реализации при передаче жилья дольщикам не происходит,оборотов по реализации на счетах  90.1,91.1 при передаче дольщикам нет?Спасибо.
Добрый день!

Пункт 4 ст. 170 НК РФ, в котором установлены правила раздельного учета входящего НДС при совмещении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности не оперирует понятием "реализации", а вся глава 21 НК РФ в целом не имеет отсылок к правилам бухучета и применяемым при ведении бухучета счетам, поэтому считаю необходимым в Вашей учетной политике для целей налогообложения установить порядок раздельного учета рассматриваемых сумм налога исходя из стоимости отгруженных (выполненных) работ.
В часности, в учетной политике можно зафиксировать, что для целей определения пропорции при осуществлении операций по передаче имущественных прав участником долевого строительства на строительство квартир стоимостью переданных имущественных прав является та стоимость, по которой передаются имущественные права (Письмо ФНС России от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер