Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выбор системы налогообложения при торговле женским нижним бельем

18 ноября 2014 в 19:31
Здравствуйте! Хочу зарегистрироваться в качестве ИП. Вид деятельности: 52.42 Розничная торговля одеждой (а именно женское нижнее белье).

Помогите, пожалуйста, выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.

Что я думаю по этому поводу.

Единый налог на вменённый доход

Место буду арендовать в торговом центре. Значит, выбираю «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» - базовая доходность = 1800 р.
Помещение = 10кв.м.
Работник – 1 ЗП = 10 000 рублей в месяц (30 000 р. за квартал)
Страховые взносы = 30%*30 000= 9000 р. за квартал
К1 = 1,672
К2 еще не узнала. Пусть будет, например, 0,7.

Налог = (0,15*1800*10*1,672*0,7)*3= 9480,24 р. за квартал.

Упрощённая система налогообложения

«Доходы»

Доход в месяц – 100 000 р.
Налог = 0,06*(300 000руб*3мес)=54 000 р. за квартал.

«Доходы – расходы»

Доход в месяц – 100 000 р. (300 000 р. за квартал)
Расходы:
ЗП работника – 10 000 р. в мес. (30 000 р. за квартал)
Страховые взносы = 30%*30 000= 9000 р. за квартал
На приобретение товара (материальные расходы) – 40 000 р. в мес. (120 000 р. за квартал)
Аренда помещения – 10 000 р. в мес. (30 000 р. за квартал)
На рекламу – 10 000 р. в мес. (30 000 р. за квартал).

Налоговая база = 300 000 – 30 000 – 9000 – 120 000 – 30 000 – 30 000 = 81 000 р.

Налог = 0,15*81000=12150 р.

Получается, выгодна вмененка и УСП «Доходы – расходы».

Правильно ли я посчитала?  Буду очень благодарна за ответ!
19 ноября 2014 в 08:19
Добрый день.
Цитата (ИПКопирайтер):Единый налог на вменённый доход
Место буду арендовать в торговом центре. Значит, выбираю «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» - базовая доходность = 1800 р.
Помещение = 10кв.м.
На такой площади у Вас скорее всего действительно будет торговый зал. Но не могу совсем уж категорически исключить и вариант торгового места (допустим, когда торговля организована в виде "островка" с витринами по общему периметру взятой в аренду площади и продавцом посередине). Т.е. в общих чертах можно сказать, что торговое место - это когда покупатель не входит внутрь и может находиться лишь за пределами занимаемой вами площади.
Цитата (ИПКопирайтер):Работник – 1 ЗП = 10 000 рублей в месяц (30 000 р. за квартал)
Страховые взносы = 30%*30 000= 9000 р. за квартал
К1 = 1,672
К2 еще не узнала. Пусть будет, например, 0,7.
Если торговый центр находится еще и где-то в центре или просто в многонаселенном месте, велика вероятность максимального значения К2 (равного "1").
И забыли учесть взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в торговле они составляют 0,2 % от ФОТ).
Налог можно уменьшить (не более 50% от суммы налога) на страховые взносы работника, перечисленные в отчетном квартале. Взносы за себя при наличии работника ЕНВД не уменьшают.
Как предпринимателям на спецрежимах учитывать страховые взносы (правила с 2013 года не менялись)
Цитата (ИПКопирайтер):Упрощённая система налогообложения
«Доходы»
Доход в месяц – 100 000 р.
Налог = 0,06*(300 000руб*3мес)=54 000 р. за квартал.
Дважды умножили ежемесячный доход на 3 и забыли уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя и за работника (с ограничением в 50%).
К уплате может остаться всего лишь 9000 руб.
Цитата (ИПКопирайтер):«Доходы – расходы»
Доход в месяц – 100 000 р. (300 000 р. за квартал)
Расходы:
ЗП работника – 10 000 р. в мес. (30 000 р. за квартал)
Страховые взносы = 30%*30 000= 9000 р. за квартал
На приобретение товара (материальные расходы) – 40 000 р. в мес. (120 000 р. за квартал)
То же самое: + 0,2% страховых взносов в ФСС и забыли учесть свои страховые взносы.
Кроме того, прогнозируемая себестоимость товара вызывает у меня серьезные сомнения. Списывать в уменьшение налоговой базы при УСН можно затраты только в части проданных товаров (изучите внимательно п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При соотношении 100 000 руб. выручки и 40 000 руб. на закупку средняя торговая наценка должна составлять не менее 150% затрат на приобретение товара. Уверены, что это возможно? На мой взгляд, расходы на товар будут заметно выше.
Цитата (ИПКопирайтер):На рекламу – 10 000 р. в мес. (30 000 р. за квартал).
Рекламные расходы не так просты, как могут показаться на первый взгляд. Часть их можно принять в уменьшение налоговой базы только с серьезными ограничениями (посмотрите правила, изложенные в п. 4 ст. 264 НК РФ, они применимы и при УСН).

Вы забыли рассмотреть вариант применения ПСН.
Какой налоговый режим выбрать: сравниваем ЕНВД и патентную систему.
19 ноября 2014 в 11:33
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
Цитата (ИПКопирайтер):Единый налог на вменённый доход
Место буду арендовать в торговом центре. Значит, выбираю «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» - базовая доходность = 1800 р.
Помещение = 10кв.м.
На такой площади у Вас скорее всего действительно будет торговый зал. Но не могу совсем уж категорически исключить и вариант торгового места (допустим, когда торговля организована в виде "островка" с витринами по общему периметру взятой в аренду площади и продавцом посередине). Т.е. в общих чертах можно сказать, что торговое место - это когда покупатель не входит внутрь и может находиться лишь за пределами занимаемой вами площади.
Здравствуйте! Спасибо за развернутый ответ!

Но я не совсем поняла. Если место буду арендовать в торговом центре (женщины будут заходить, выбирать, примерять белье), значит, я правильно выбрала «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы»?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
19 ноября 2014 в 11:36
Цитата (Al-ra5):
Цитата (ИПКопирайтер):Работник – 1 ЗП = 10 000 рублей в месяц (30 000 р. за квартал)
Страховые взносы = 30%*30 000= 9000 р. за квартал
К1 = 1,672
К2 еще не узнала. Пусть будет, например, 0,7.
Если торговый центр находится еще и где-то в центре или просто в многонаселенном месте, велика вероятность максимального значения К2 (равного "1").
И забыли учесть взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в торговле они составляют 0,2 % от ФОТ).
Налог можно уменьшить (не более 50% от суммы налога) на страховые взносы работника, перечисленные в отчетном квартале. Взносы за себя при наличии работника ЕНВД не уменьшают.
Как предпринимателям на спецрежимах учитывать страховые взносы (правила с 2013 года не менялись)
Получается:

Единый налог на вменённый доход

Место буду арендовать в торговом центре. Значит, выбираю «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» - базовая доходность = 1800 р.
Помещение = 10кв.м.
Работник – 1 ЗП = 10 000 рублей в месяц (30 000 р. за квартал)
Страховые взносы = 30,2%*30 000= 9060 р. за квартал
К1 = 1,672
К2 еще не узнала. Пусть будет, например, 0,7.

Налог = (0,15*1800*10*1,672*0,7)*3= 9480,24 р. за квартал.
Налог к уплате = 9480,24 - (9060/2) = 4950,24 р.за квартал.

Правильно я поняла?
19 ноября 2014 в 11:44
Цитата (ИПКопирайтер): Если место буду арендовать в торговом центре (женщины будут заходить, выбирать, примерять белье), значит, я правильно выбрала «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы»?
Правильно.
Цитата (ИПКопирайтер):Налог = (0,15*1800*10*1,672*0,7)*3= 9480,24 р. за квартал.
Налог к уплате = 9480,24 - (9060/2) = 4950,24 р.за квартал.Правильно я поняла?
Исходя из условий примера и предполагая, что страховые взносы перечислены в фонды в границах отчетного квартала - да.
Только налог исчисляется и уплачивается в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Екатерина999  163 балла, г. Санкт-Петербург
19 ноября 2014 в 12:04
Цитата (Al-ra5):
Цитата (ИПКопирайтер): Если место буду арендовать в торговом центре (женщины будут заходить, выбирать, примерять белье), значит, я правильно выбрала «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы»?
Правильно.
Цитата (ИПКопирайтер):Налог = (0,15*1800*10*1,672*0,7)*3= 9480,24 р. за квартал.
Налог к уплате = 9480,24 - (9060/2) = 4950,24 р.за квартал.Правильно я поняла?
Исходя из условий примера и предполагая, что страховые взносы перечислены в фонды в границах отчетного квартала - да.
Только налог исчисляется и уплачивается в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Только по моему там ошибка в расчете уменьшения суммы налога на взносы. Налог можно уменьшить не больше чем на 50% от суммы налога (как и писала Александра). А автор в расчете уменьшает налог на 50% от суммы взносов....
19 ноября 2014 в 12:07
Цитата (Al-ra5):Добрый день.

Вы забыли рассмотреть вариант применения ПСН.
Какой налоговый режим выбрать: сравниваем ЕНВД и патентную систему.
Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Если я в этом месяце зарегистрируюсь в качестве ИП, то мне выгодно с нового года (2015) переходить на ПСН?
19 ноября 2014 в 12:10
Цитата (Екатерина999): Только по моему там ошибка в расчете уменьшения суммы налога на взносы. Налог можно уменьшить не больше чем на 50% от суммы налога (как и писала Александра). А автор в расчете уменьшает налог на 50% от суммы взносов....Только по моему там ошибка в расчете уменьшения суммы налога на взносы. Налог можно уменьшить не больше чем на 50% от суммы налога (как и писала Александра). А автор в расчете уменьшает налог на 50% от суммы взносов....
Выходит, налог к уплате = 9480,24/2 = 4740 р.за квартал?
19 ноября 2014 в 12:32
Цитата (Екатерина999):Только по моему там ошибка в расчете уменьшения суммы налога на взносы. Налог можно уменьшить не больше чем на 50% от суммы налога ... автор в расчете уменьшает налог на 50% от суммы взносов....
Точно, спасибо! Я действительно пропустила эту ошибку.
Цитата (ИПКопирайтер):Выходит, налог к уплате = 9480,24/2 = 4740 р.за квартал?
Да.
19 ноября 2014 в 12:34
Цитата (ИПКопирайтер): Если я в этом месяце зарегистрируюсь в качестве ИП, то мне выгодно с нового года (2015) переходить на ПСН?
Не могу пока сказать, насколько это может быть выгодно. Нужно смотреть закон о ПСН того субъекта Федерации, где будет осуществляться деятельность.
19 ноября 2014 в 15:36
Цитата (Al-ra5):
Цитата (ИПКопирайтер): Если я в этом месяце зарегистрируюсь в качестве ИП, то мне выгодно с нового года (2015) переходить на ПСН?
Не могу пока сказать, насколько это может быть выгодно. Нужно смотреть закон о ПСН того субъекта Федерации, где будет осуществляться деятельность.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по моему виду деятельности - 1 000 тыс. рублей. Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Елена Тихонова Модератор
19 ноября 2014 в 15:43
Добрый день. Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
19 ноября 2014 в 15:45
Налоговая нагрузка при ПСН в размере 6%:
1 000 000 х 6% = 60 000 руб. в год.
В квартал - 15 000 руб., на взносы не уменьшается. Невыгодно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер