Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение книги покупок при сторнировании аванса

Konst005 (автор вопроса)  63 балла, г. Уфа
19 ноября 2014 в 06:36
Здравствуйте.

Начну сразу с примера:
10.07.14 поступил аванс 1000 руб. Выписали счет-фактуру на аванс № 123А от 10.07.14
Отразили в книге продаж за 3 квартал 1000 руб.
03.10.14 выполнили работу на 5000 руб. С/ф № 456 от 03.10.14
В книге продаж отражаем 5000 руб.
В книге покупок отражаем 1000 руб. (сторнирование аванса).
Книга покупок по новой форме (в редакции пост. от 30.07.14 № 735).

Вопрос:
Как правильно заполнить строку книги покупок:
2. код вида операции;
3. № и дата с/ф продавца;
7. № и дата документа, подтверждающего уплату налога

Предполагаю варианты:
2. Код вида операции вероятно 02, т.к. сторнируем аванс. 
Хотя основанием сторнирования является выполненная работа (01).
3: 456 от 03.10.14      7: 123А от 10.07.14
или
3: 123А от 10.07.14   7: 456 от 03.10.14
НКК Консультант
20 ноября 2014 в 11:14
Цитата (Konst005):Здравствуйте.

Начну сразу с примера:
10.07.14 поступил аванс 1000 руб. Выписали счет-фактуру на аванс № 123А от 10.07.14
Отразили в книге продаж за 3 квартал 1000 руб.
03.10.14 выполнили работу на 5000 руб. С/ф № 456 от 03.10.14
В книге продаж отражаем 5000 руб.
В книге покупок отражаем 1000 руб. (сторнирование аванса).
Книга покупок по новой форме (в редакции пост. от 30.07.14 № 735).

Вопрос:
Как правильно заполнить строку книги покупок:
2. код вида операции;
3. № и дата с/ф продавца;
7. № и дата документа, подтверждающего уплату налога

Предполагаю варианты:
2. Код вида операции вероятно 02, т.к. сторнируем аванс. 
Хотя основанием сторнирования является выполненная работа (01).
3: 456 от 03.10.14      7: 123А от 10.07.14
или
3: 123А от 10.07.14   7: 456 от 03.10.14
Добрый день!

Официальные комментарии по вопросу заполнения книги покупок при применении вычета НДС с аванса в периоде реализации товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых зачитывается аванс, отсутствуют.

По моему мнению, выделенное синим является верным, хотя возможен и противоположный подход (Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Konst005 (автор вопроса)  63 балла, г. Уфа
20 ноября 2014 в 11:39
Цитата:
Цитата:2. Код вида операции вероятно 02, т.к. сторнируем аванс. 
Хотя основанием сторнирования является выполненная работа (01).
3: 456 от 03.10.14      7: 123А от 10.07.14
или
3: 123А от 10.07.14   7: 456 от 03.10.14
Добрый день!

Официальные комментарии по вопросу заполнения книги покупок при применении вычета НДС с аванса в периоде реализации товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых зачитывается аванс, отсутствуют.

По моему мнению, выделенное синим является верным, хотя возможен и противоположный подход (Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Спасибо.
В Вашем варианте в книге покупок не будет информации о причине сторнирования.
Мне кажется, где-то надо указать номер и дату счета-фактуры на реализацию (456 от 03.10.14)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 ноября 2014 в 12:52
Цитата (Konst005):
Цитата:
Цитата:2. Код вида операции вероятно 02, т.к. сторнируем аванс. 
Хотя основанием сторнирования является выполненная работа (01).
3: 456 от 03.10.14      7: 123А от 10.07.14
или
3: 123А от 10.07.14   7: 456 от 03.10.14
Добрый день!

Официальные комментарии по вопросу заполнения книги покупок при применении вычета НДС с аванса в периоде реализации товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых зачитывается аванс, отсутствуют.

По моему мнению, выделенное синим является верным, хотя возможен и противоположный подход (Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Спасибо.
В Вашем варианте в книге покупок не будет информации о причине сторнирования.
Мне кажется, где-то надо указать номер и дату счета-фактуры на реализацию (456 от 03.10.14)
Добрый день!

Вполне вероятно, что причину вычета (а не сторнирования) НДС с аванса можно заявить путем указания в книге покупок кода 01.
В любом случае, даже если налоговики сочтут примененный Вами порядок оформления книги покупок в рассматриваемой ситуации неверным, это не может привести к отказу в применении вычета НДС с указанного аванса (например, Постановление ФАС Уральского округа от 18.04.2013 N Ф09-3460/13 по делу N А47-8212/2012).
Konst005 (автор вопроса)  63 балла, г. Уфа
20 ноября 2014 в 13:18
Цитата (НКК): 
Вполне вероятно, что причину вычета (а не сторнирования) НДС с аванса можно заявить путем указания в книге покупок кода 01.
В любом случае, даже если налоговики сочтут примененный Вами порядок оформления книги покупок в рассматриваемой ситуации неверным, это не может привести к отказу в применении вычета НДС с указанного аванса (например, Постановление ФАС Уральского округа от 18.04.2013 N Ф09-3460/13 по делу N А47-8212/2012).
Понял. Спасибо.

Проблема в том, что моя задача не оформить конкретную проводку, а написать алгоритм для программы.
Системная ошибка в программе может аукнуться в будущем.

Вообще, эта ситуация должна быть очень распространена. Ведь очень многие работают с реализацией после поступления аванса.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер