Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уточненная налоговая декларация по НДФЛ за 2011 год: должна ли ИФНС пересчитать авансовые платежи?

MarinaMorskaya (автор вопроса)  11 баллов, г. Балаково
19 ноября 2014 в 14:14
Добрый день! ИП на ОСНО. Проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой выявлено завышение налоговой базы по НДФЛ от предпринимательской деятельности за 2011г. и, соответственно, завышение уплаты НДФЛ (вследствие завышения доходов на 622 тыс.руб.). В акте проверки данную сумму налога не отразили, но указали, что налогоплательщик имеет право подать уточненную налоговую декларацию за 2011г. в соответствии со ст.81 НК РФ.
Подана уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ за 2011 год, в которой сумма доходов оказалась меньше общей суммы расходов, соответственно, налоговая база отражена нулевой. Сумма НДФЛ к уплате по первичной декларации за 2011г. была 35 тыс.руб., соответственно, в КРСБ налоговой инспекции по НДФЛ после подачи уточненной НД по налогу возникла переплата на аналогичную сумму. Сумма уплаченных (и отраженных в НД за 2011г.) авансовых платежей составила 61 тыс.руб. Я рассчитывала, что в программном комплексе ИФНС произойдет автоматический пересчёт авансовых платежей по НДФЛ на 2012 год, и возникнет переплата большая, чем 35 тыс.руб., однако этого не произошло. Где же мне учесть убыток по НДФЛ, ведь сумма доходов в уточненной НД за 2011г. стала меньше по сравнению с первоначальной суммой доходов на 622 тыс.руб., соответственно, НДФЛ излишне уплачен за 2011г. в сумме 81 т.р. (622*13%=81) и подлежит возврату налогоплательщику, а в лицевой карточке переплата только 35 тыс.руб.?
20 ноября 2014 в 06:28
Добрый день.
Цитата (MarinaMorskaya): Сумма НДФЛ к уплате по первичной декларации за 2011г. была 35 тыс.руб., соответственно, в КРСБ налоговой инспекции по НДФЛ после подачи уточненной НД по налогу возникла переплата на аналогичную сумму.
Где же мне учесть убыток по НДФЛ, ведь сумма доходов в уточненной НД за 2011г. стала меньше по сравнению с первоначальной суммой доходов на 622 тыс.руб., соответственно, НДФЛ излишне уплачен за 2011г. в сумме 81 т.р. (622*13%=81) и подлежит возврату налогоплательщику, а в лицевой карточке переплата только 35 тыс.руб.?
Отрицательная налоговая база (убыток) по НДФЛ не начисляется, бюджет ничего не должен возмещать налогоплательщику, если его расходы за год превысили совокупную сумму доходов. Поэтому налог, исчисленный прежде в сумме 35 т.р., приведен теперь к нулю и именно в этой сумме признана переплата НДФЛ в бюджет.
Цитата (MarinaMorskaya): Сумма уплаченных (и отраженных в НД за 2011г.) авансовых платежей составила 61 тыс.руб. Я рассчитывала, что в программном комплексе ИФНС произойдет автоматический пересчёт авансовых платежей по НДФЛ на 2012 год, и возникнет переплата большая, чем 35 тыс.руб., однако этого не произошло.
С максимальной долей вероятности переплата авансовых платежей в сумме 61-35=26 т.р. в 2011 году была учтена уже сразу при расчете авансовых платежей 2012 года. Вам нужно сверить последовательно с 2011 года (или даже раньше, с момента регистрации налогоплательщика) все суммы начислений и фактической уплаты налога.
MarinaMorskaya (автор вопроса)  11 баллов, г. Балаково
20 ноября 2014 в 09:05
Доброе утро! Благодарю за ответ, Александра!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер