Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет при перенайме по договору лизинга

Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
26 ноября 2014 в 15:05
Добрый день.

В продолжение темы Бухгалтерский учет у лизингополучателя на УСН прошу помочь разобраться в следующей ситуации:
по истечении 16 месяцев договора лизинга заключается договор перенайма по договору лизинга.
К этому моменту у ЛП-1 (на УСН) имеются следующие остатки по счетам:

Д 76.ав - 28711,04 (остаток незачтенного аванса)
Д 76.тлп - 58897,28 (лизинговые платежи, начисленные, но не оплаченные, т.к. суммы начисленные не равны суммам перечисленным-условие договора)
К 76.злд - 894624,88 (остаток будущих лизинговых платежей, т.е. сумма которая должна быть начислена до конца договора)

Верно ли я понимаю, что я (ЛП-1 на УСН) должна сделать проводки:

76.5 (лп-2) / 76.ав (лд) - 28711,04
76.5 (лп-2) / 76.тлп (лд) - 58897,28
76.злд (лд) / 76.5 (лп-2) - 894624,88

и самое интересное-передача предмета лизинга. Это же продажа? и должны быть проводки:

76.5 (лп-2) / 91.1 - 1711030 (сумма по договору)
01.выб / 01 - 1711030
02 / 01.выб - 739904,86 (начисленная амортизация)
91.2 / 01.выб - 971125,14 (остаточная ст-ть)

Только вот сомневаюсь, как можно продать чужое ОС?

Подскажите, пожалуйста, может я не права с проводками.

Заранее благодарна.
НКК Консультант
27 ноября 2014 в 12:07
Цитата (Оля Ю):Добрый день.

В продолжение темы Бухгалтерский учет у лизингополучателя на УСН прошу помочь разобраться в следующей ситуации:
по истечении 16 месяцев договора лизинга заключается договор перенайма по договору лизинга.
К этому моменту у ЛП-1 (на УСН) имеются следующие остатки по счетам:

Д 76.ав - 28711,04 (остаток незачтенного аванса)
Д 76.тлп - 58897,28 (лизинговые платежи, начисленные, но не оплаченные, т.к. суммы начисленные не равны суммам перечисленным-условие договора)
К 76.злд - 894624,88 (остаток будущих лизинговых платежей, т.е. сумма которая должна быть начислена до конца договора)

Верно ли я понимаю, что я (ЛП-1 на УСН) должна сделать проводки:

76.5 (лп-2) / 76.ав (лд) - 28711,04
76.5 (лп-2) / 76.тлп (лд) - 58897,28
76.злд (лд) / 76.5 (лп-2) - 894624,88


и самое интересное-передача предмета лизинга. Это же продажа? и должны быть проводки:

76.5 (лп-2) / 91.1 - 1711030 (сумма по договору)
01.выб / 01 - 1711030
02 / 01.выб - 739904,86 (начисленная амортизация)
91.2 / 01.выб - 971125,14 (остаточная ст-ть)

Только вот сомневаюсь, как можно продать чужое ОС?

Подскажите, пожалуйста, может я не права с проводками.

Заранее благодарна.
Добрый день!

Продать предмет лизинга может только лизингодатель как собственник данного имущества (п. 1 ст. 11 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").

Считаю верными приведенные Вами проводки по выбытию ОС (п. 31 ПБУ 6/01), а вот проводки, выделенные синим, неверны, так как сальдо Ваших расчетов с лизингодателем по договору лизинга не имеет отношения к Вашим расчетам с новым лизингополучателем по перенайму предмета лизинга.

По расчетам с лизингодателем считаю верными следующую проводку (п. 7 ПБУ 9/99; Инструкция по применению Плана счетов) - Д 76.злд К 91.1 = 894 624,88 руб. - списана сумма будущих лизинговых платежей в связи с прекращением договора лизинга.

Что касается дебетового сальдо по счетам 76.ав и 76.тлп, то нужно разбираться в правовой судьбе данных сумм исходя из письменных соглашений с лизингодателем и новым лизингополучателем. По идее, данные суммы должны быть возвращены Вам лизингодателем или перечислены Вам новым лизингополучателем. Тот же вопрос вызывает выделенная жирным шрифтом проводка - что за сумма ей отражается в учете?
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
27 ноября 2014 в 17:51
Добрый день.

Илья, спасибо за ответ.

Сумма 1711030руб. - это общая сумма по договору (лизинг.платеж+аванс+выкуп.ст-ть), т.е. это первоначальная стоимость ОС -предмета лизинга.

Проводка 76.5 (лп-2) / 91.1 - меня тоже смущает. Она имела бы место при продаже, но если это не продажа и следующие проводки по выбытию верны, то какой проводкой отразить то КУДА (КОМУ) передается ОС?

Вы пишете, что
Цитата (сальдо Ваших расчетов с лизингодателем по договору лизинга не имеет отношения к Вашим расчетам с новым лизингополучателем по перенайму предмета лизинга.):
и проводки не верны, но в договоре перенайма сказано,

"ЛП-1 уступает, а ЛП-2 принимает в полном объеме права и обязанности, принадлежащие ЛП-1. (как тогда отразить передачу прав?). Предмет лизинга ЛП-1 передает ЛП-2. (вот! а это какая проводка?)"

Далее в договоре:
" сумма подлежащая уплате по дог. лизинга на дату заключения дог. перенайма составляет 904013,44 (258400 (аванс) + 586716,16 (лиз.платежи уплаченные) + 58897,28 (выкуп. ст-ть). Сумма непризнанного лиз. платежом аванса 25361,41.
Сумма подлежащая уплате с даты подписания договора перенайма- 807016,64 (733395,20 (лиз.платежи) + 73621,44 (выкуп.ст-ть).
Обязанность по уплате 807016,64 переходит к ЛП-2."

Поскольку ЛП-2 руководствуется правилами договора лизинга (порядок уплаты и отражения в бух.учете остается прежним), то как-то же ЛП-2 должен учесть у себя остаток аванса (ведь зачитывать он его будет) и начисленные лиз. платежи (т.к. они не равны уплаченным).

Или я совсем запуталась?

Помогите, пожалуйста, распутаться!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
28 ноября 2014 в 22:51
Цитата (Оля Ю):Добрый день.

Илья, спасибо за ответ.

Сумма 1711030руб. - это общая сумма по договору (лизинг.платеж+аванс+выкуп.ст-ть), т.е. это первоначальная стоимость ОС -предмета лизинга.

Проводка 76.5 (лп-2) / 91.1 - меня тоже смущает. Она имела бы место при продаже, но если это не продажа и следующие проводки по выбытию верны, то какой проводкой отразить то КУДА (КОМУ) передается ОС?

Вы пишете, что
Цитата (сальдо Ваших расчетов с лизингодателем по договору лизинга не имеет отношения к Вашим расчетам с новым лизингополучателем по перенайму предмета лизинга.):
и проводки не верны, но в договоре перенайма сказано,

"ЛП-1 уступает, а ЛП-2 принимает в полном объеме права и обязанности, принадлежащие ЛП-1. (как тогда отразить передачу прав?). Предмет лизинга ЛП-1 передает ЛП-2. (вот! а это какая проводка?)"

Далее в договоре:
" сумма подлежащая уплате по дог. лизинга на дату заключения дог. перенайма составляет 904013,44 (258400 (аванс) + 586716,16 (лиз.платежи уплаченные) + 58897,28 (выкуп. ст-ть). Сумма непризнанного лиз. платежом аванса 25361,41.
Сумма подлежащая уплате с даты подписания договора перенайма- 807016,64 (733395,20 (лиз.платежи) + 73621,44 (выкуп.ст-ть).
Обязанность по уплате 807016,64 переходит к ЛП-2."

Поскольку ЛП-2 руководствуется правилами договора лизинга (порядок уплаты и отражения в бух.учете остается прежним), то как-то же ЛП-2 должен учесть у себя остаток аванса (ведь зачитывать он его будет) и начисленные лиз. платежи (т.к. они не равны уплаченным).

Или я совсем запуталась?

Помогите, пожалуйста, распутаться!
Добрый вечер!

Проводкой Д 76 К 91.1 действительно отражается операция перенайма предмета лизинга, т.е. реализация старым лизингополучателем новому своих прав по договору лизинга.
Указанная проводка оформляется на стоимость реализованных прав, которая никак не связана с параметрами договора лизинга.

Нужно анализировать полный текст соглашения о перенайме, чтобы понять порядок отражения в учете данных операций у сторон перенайма.
Включено ли в соглашение о перенайме условие о взаиморасчетах между старым и новым лизингополучателями в части компенсации незачтенного аванса, уплаты вознаграждения за перенайм или к новому лизингополучателю переходят права и незачтенный аванс взамен на принятие на себя новым лизингополучателем просроченных долгов старого лизингополучателя по лизингу?

При этом вопрос о порядке учета операций перенайма у нового лизингополучателя, по правилам форума, нужно задать в новой теме с указанием применяемой лизингополучателем системы налогообложения.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
1 декабря 2014 в 13:31
Добрый день.

Большое спасибо, Илья, за ответ!

Только в этот раз я ничего не поняла.

Прошлый раз Вы писали, что проводка Д 76.злд К 91.1 = 894624,88руб. - это расчеты с лизингодателем.

Сейчас пишите, что Д 76 К 91.1 - реализация старым лизингополучателем новому своих прав, т.е. в этой проводке контрагент по 76 счету - новый лизингополучатель, так?
И какая сумма в этой проводке, что-то "не доходит"? исходя из приведенных ранее цифр? или исходя из соглашения между ЛП-1 и ЛП-2?

По содержанию договора перенайма я все пункты касаемые взаимоотношений между ЛП-1 и ЛП-2 написала, кроме 

"ЛП-1 передает ЛП-2 предмет лизинга, оригинал договора лизинга и иные документы, связанные с исполнением договора лизинга.
Наряду с уступкой прав ЛП-1 передает, а ЛП-2 полностью принимает на себя обязательства по договору лизинга, в т.ч. связанные с оплатой лизинговых и иных платежей, предусмотренных договором лизинга.
Настоящий договор является возмездным, за полученные права требования по договору лизинга ЛП-2 предоставляет ЛП-1 равноценное встречное исполнение, оговоренное в отдельном соглашении, заключенном между ЛП-1 и ЛП-2. (соглашение ищут прежние сотрудники, поэтому пока его текст не могу привести - я новый бухгалтер здесь, вот и разбираюсь)" 

Можно, конечно, скан вставить (но я не знаю как) - вдруг я упустила что-то важное, что мне таковым не показалось, но вообще, весь остальной текст повторяет договор лизинга (основного).

Про учет у нового лизингополучателя (к стати ОСНО) я пока и не спрашиваю, знаю, что и тема другая и хотелось бы с Первым разобраться.

Т.е., я не поняла,  именно у ЛП-1, Вы считаете, что должно быть только две проводки  Д 76.злд К 91.1 и Д 76 (лп-2) К 91.1(а как же остатки по 76 счетам?)
или
в зависимости от условий соглашения между ЛП-1 и ЛП-2 могут быть варианты?

Что-то чем дальше, тем все менее понятно, чем было в самом началеГрустный
 Ерунда какая-то получилась со сканом, и убрать теперь не знаю как!
Прикреплен 1 файл:
НКК Консультант
1 декабря 2014 в 14:35
Цитата (Оля Ю):Добрый день.

Большое спасибо, Илья, за ответ!

Только в этот раз я ничего не поняла.

Прошлый раз Вы писали, что проводка Д 76.злд К 91.1 = 894624,88руб. - это расчеты с лизингодателем.

Сейчас пишите, что Д 76 К 91.1 - реализация старым лизингополучателем новому своих прав, т.е. в этой проводке контрагент по 76 счету - новый лизингополучатель, так?
И какая сумма в этой проводке, что-то "не доходит"? исходя из приведенных ранее цифр? или исходя из соглашения между ЛП-1 и ЛП-2?

По содержанию договора перенайма я все пункты касаемые взаимоотношений между ЛП-1 и ЛП-2 написала, кроме 

"ЛП-1 передает ЛП-2 предмет лизинга, оригинал договора лизинга и иные документы, связанные с исполнением договора лизинга.
Наряду с уступкой прав ЛП-1 передает, а ЛП-2 полностью принимает на себя обязательства по договору лизинга, в т.ч. связанные с оплатой лизинговых и иных платежей, предусмотренных договором лизинга.
Настоящий договор является возмездным, за полученные права требования по договору лизинга ЛП-2 предоставляет ЛП-1 равноценное встречное исполнение, оговоренное в отдельном соглашении, заключенном между ЛП-1 и ЛП-2. (соглашение ищут прежние сотрудники, поэтому пока его текст не могу привести - я новый бухгалтер здесь, вот и разбираюсь)" 

Можно, конечно, скан вставить (но я не знаю как) - вдруг я упустила что-то важное, что мне таковым не показалось, но вообще, весь остальной текст повторяет договор лизинга (основного).

Про учет у нового лизингополучателя (к стати ОСНО) я пока и не спрашиваю, знаю, что и тема другая и хотелось бы с Первым разобраться.

Т.е., я не поняла,  именно у ЛП-1, Вы считаете, что должно быть только две проводки  Д 76.злд К 91.1 и Д 76 (лп-2) К 91.1(а как же остатки по 76 счетам?)
или
в зависимости от условий соглашения между ЛП-1 и ЛП-2 могут быть варианты?

Что-то чем дальше, тем все менее понятно, чем было в самом началеГрустный
 Ерунда какая-то получилась со сканом, и убрать теперь не знаю как!
Добрый день!

Проводкой Д 76.злд К 91.1 Вы списываете остаток предстоящих лизинговых платежей, не подлежащий начислению и уплате в связи с перенаймом предмета лизинга - это техническая проводка, необходимая чтобы отразить завершение расчетов с лизингодателем в части платежей, обязанности по уплате которых у Вас нет и не будет.

Другой проводкой Д 76 (субсчет выбирается Вами самостоятельно) К 91.1 Вы отражаете реализацию новому лизингополучателю прав владения и пользования предметом лизинга, т.е. данная проводка оформляет Ваши расчеты с новым лизингополучателем. Сумма по этой проводке не связана напряму с суммами лизингового договора, который был заключен между старым лизингополучателем и лизингодателем, так как вознаграждение за перенайм может быть установлено соглашением о перенайме между старым и новым лизингополучателями вовсе без привязки к условиям лизинга. Именно поэтому для того, чтобы понять, на какую сумму отражать реализацию прав новому лизингополучателю проводкой Д 76 К 91.1 нужно знать условия соглашения о перенайме, а точнее - выделенного синим отдельного соглашения, поиском которого Ваша компания сейчас занимается.

Про сальдо остальных субсчетов счета 76, связанных с лизингом: 76.ав и 76.тлп можно будет сказать что-то определенное только после прочтения текста того самого отдельного соглашения, которое Вы ищете. 

До прочтения указанного соглашения мы с Вами можем лишь гадать о точных параметрах перенайма и не можем с уверенностью формировать определенные проводки.
Оля Ю (автор вопроса)  232 балла, г. Кемерово
1 декабря 2014 в 15:48
Добрый вечер.

Спасибо, Илья, большое, большое!!!Цветы

Будем (во множественном числе-это потому что, я надеюсь, Вы и дальше мне поможитеУлыбаюсь) ждать, когда найдут пропажу.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер