Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет утраченного имущества, приобретенного по договору лизинга

2 декабря 2014 в 15:04
Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Автомобиль находится на нашем балансе по текущему договору лизинга.
02.09.14 был совершен поджог, автомобиль восстановлению не подлежит.
Страховую премию нам должен вернуть лизингодатель (но этот вопрос может затянуться надолго).
В БУ списала с учета 02.09.14 г.
Что происходит в налоговом учете до момента списания (получения страховой премии)?
Нам продолжают выставлять ежемесячно документы по текущей финансовой аренде.
НКК Консультант
3 декабря 2014 в 16:33
Цитата (DianaDi):Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Автомобиль находится на нашем балансе по текущему договору лизинга.
02.09.14 был совершен поджог, автомобиль восстановлению не подлежит.
Страховую премию нам должен вернуть лизингодатель (но этот вопрос может затянуться надолго).
В БУ списала с учета 02.09.14 г.
Что происходит в налоговом учете до момента списания (получения страховой премии)?
Нам продолжают выставлять ежемесячно документы по текущей финансовой аренде.
Добрый вечер!

В данной ситуации однозначно ясно, что с месяца, следующего за уничтожением предмета лизинга, нужно прекратить начисление амортизации по данному имуществу в налоговом учете, так как оно перестало использоваться в предпринимательской деятельности компании (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 257, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
При этом не рекомендовал бы применять норму пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ о возможности единовременного учета в составе налоговых расходов остаточной налоговой стоимости ликвидируемого ОС в связи с тем, что лизинговые ОС, учитываемые на балансе лизингополучателя, имеют особый "двойственный" налоговый режим (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) из-за сохранения за ними права собственности лизингодателя (п. 1 ст. 11 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"). Поэтому применение данной нормы в рассматриваемой ситуации может привести к спору с налоговиками, исход которого я предсказать не берусь.

Что касается лизинговых платежей, ежемесячно начисляемых Вам лизингодателем согласно ст. 26 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"), то возможность их учета для целей налогообложения оспаривается налоговиками.
Причем в одном известном мне случае суд подтвердил правомерность учета подобных расходов (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2007 по делу N А56-18134/2006), с чем я лично - согласен, а в другом, более "свежем" решении (Постановление ФАС Московского округа от 10.04.2014 г. по делу № А40-72360/13) - суд поддержал налоговиков.
В связи с изложенным Вам нужно самостоятельно принять решение о возможности учета лизинговых платежей, начисленных после уничтожения предмета лизинга, в составе налоговых расходов с учетом преемлемого для Вашей компании уровня налоговых рисков.
4 декабря 2014 в 14:43
Спасибо большое за Вашу помощь!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер