Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет у лизингополучателя при договоре финансовой аренды и исправление ошибок

ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
2 декабря 2014 в 16:37
Добрый день, Уважаемые профессионалы! Наша организация находится на УСН (6%). Мы заключили несколько договоров в 2012 году по лизингу (финансовой аренде), где два договора с практически одинаковыми условиями:

1. Договор № 1:
- общая сумма лизинговых платежей по договору, например, составляет 3 500 000,00, не включая НДС, который подлежит уплате сверх данной суммы, одновременно с ней, в размере и порядке, предусмотренных действующим законодательством РФ. Выкупная цена Предмета лизинга не включается в общую сумму лизинговых платежей и составляет 15 000,00, не включая НДС и т.д. Стороны согласовали применение ускоренной амортизации Предмета лизинга с коэффициентом равным "3". Предмет лизинга передается лизингополучателю в фин. аренду (лизинг) 30 месяцев. Предмет лизинга является собственностью лизингодателя и учитывается на балансе лизингополучателя. Предмет лизинга-экскаватор-погрузчик. Лизингодатель на ОСНО.
По этому договору № 1 от 20.03.12 нам лизингодатель предоставляет акт ОС-1 № 5 от 16.05.12, в ОС-1 указано в разделе 1 год выпуска 2012 и стоимость приобретения 3 500 000,00 и в других разделах краткая характеристика и т.д. и к акту подложили сообщение о первоначальной стоимости для целей налогообложения в размере 2 926 875, 12.
Знаю, что изначально я должна была сформировать первоначальную стоимость ОС это (3 500 000,00+15 000,00) + 18%=4 147 700,00 и сделать проводки Дт 08.4 Кт 76.5 - 4 147 700,00, но неправильно сформировала стоимость в сумме 3 500 000,000 НДС не добавила и выкупную стоимость с НДС не включила. Потом Дт 01.1 Кт 08.4 - 4 147 700,00. Дату принятия к учету я взяла из свидетельства о рег. машины от 22.05.12 и ввод в эксплуатацию такую же, но в ОС-1 от 16.05.12. 
Отнесла предмет лизинга к 4 группе (5-7 лет) и применила ускоренную амортизацию 6 лет/3=2 года, т.е. 24 месяца.
Вопрос по договору № 1. Как исправить ошибки? Какой я правильно должна была указать срок эксплуатации Вопрос удалён модератором.И нужно ли мне знать о стоимосте ОС при налоговом учете, т.к. в программе в 1С я указывала что бухгалтерском и налоговом учете одинаковую стоимость.
Вопрос удалён модератором.
Я заранее извиняюсь, за обширный вопрос. Но я окончательно запуталась. Все делала по аналогии предыдущего бухгалтера и прошу Вас о помощи.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
2 декабря 2014 в 16:50
Цитата (ОльгаВега):Добрый день, Уважаемые профессионалы! Наша организация находится на УСН (6%). Мы заключили несколько договоров в 2012 году по лизингу (финансовой аренде), где два договора с практически одинаковыми условиями:

1. Договор № 1:
- общая сумма лизинговых платежей по договору, например, составляет 3 500 000,00, не включая НДС, который подлежит уплате сверх данной суммы, одновременно с ней, в размере и порядке, предусмотренных действующим законодательством РФ. Выкупная цена Предмета лизинга не включается в общую сумму лизинговых платежей и составляет 15 000,00, не включая НДС и т.д. Стороны согласовали применение ускоренной амортизации Предмета лизинга с коэффициентом равным "3". Предмет лизинга передается лизингополучателю в фин. аренду (лизинг) 30 месяцев. Предмет лизинга является собственностью лизингодателя и учитывается на балансе лизингополучателя. Предмет лизинга-экскаватор-погрузчик. Лизингодатель на ОСНО.
По этому договору № 1 от 20.03.12 нам лизингодатель предоставляет акт ОС-1 № 5 от 16.05.12, в ОС-1 указано в разделе 1 год выпуска 2012 и стоимость приобретения 3 500 000,00 и в других разделах краткая характеристика и т.д. и к акту подложили сообщение о первоначальной стоимости для целей налогообложения в размере 2 926 875, 12.
Знаю, что изначально я должна была сформировать первоначальную стоимость ОС это (3 500 000,00+15 000,00) + 18%=4 147 700,00 и сделать проводки Дт 08.4 Кт 76.5 - 4 147 700,00, но неправильно сформировала стоимость в сумме 3 500 000,000 НДС не добавила и выкупную стоимость с НДС не включила. Потом Дт 01.1 Кт 08.4 - 4 147 700,00. Дату принятия к учету я взяла из свидетельства о рег. машины от 22.05.12 и ввод в эксплуатацию такую же, но в ОС-1 от 16.05.12. 
Отнесла предмет лизинга к 4 группе (5-7 лет) и применила ускоренную амортизацию 6 лет/3=2 года, т.е. 24 месяца.
Вопрос по договору № 1. Как исправить ошибки? Какой я правильно должна была указать срок эксплуатации, нужен ли соответствующий приказ о вводе в эксплуатацию? Правильно ли мне предоставил лизингодатель документацию, т.е. ОС-1 без НДС и какую должна документацию сформировать я (инвентарную карточку) и какими датами, например принятия к учету и ввода в эксплуатацию? В инвентарной карточке я указываю № ОС-1 лизингодателя или я сама должна буду подготовить ОС-1? И нужно ли мне знать о стоимосте ОС при налоговом учете, т.к. в программе в 1С я указывала что бухгалтерском и налоговом учете одинаковую стоимость.
2. Договор № 2:
- Предмет лизинга-самосвал. Отнесла я тоже к 4 группе (5-7 лет).Общая сумма лизинговых платежей 3 240 000,00 вкл. НДС. Бухгалтерский учет на балансе лизингополучателя. Период фин. лизинга 26 месяцев. Об амортизации в договоре речи не идет. Переход права собственности оформляется договором купли-продажи. Выкупная цена 800 рублей, в том числе НДС. По окончанию договора лизингодатель предоставляет документы: договор купли-продажи, акт приема-передачи автомобиля и ОС-1 № 88 от 31.07.2014, где указан год выпуска ТС, дата ввода в эксплуатацию, фактический срок эксплуатации 26 мес. и стоимость приобретения в размере 800,00. В отличие от договора № 1, где мне ОС-1 предоставили в начале действия договора и со стоимостью не выкупной цены, а здесь наоборот в конце и стоимость указана выкупной цены. Где правда и как правильно? Условия вроде как мне кажется одинаковые. Я опять же знаю, что мне всё нужно исправлять, т.к. приняла к учету неправильную стоимость без выкупной стоимости. И какой все-таки должен быть срок полезного использования?

Я заранее извиняюсь, за обширный вопрос. Но я окончательно запуталась. Все делала по аналогии предыдущего бухгалтера и прошу Вас о помощи.
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
НКК Консультант
3 декабря 2014 в 07:41
Цитата (ОльгаВега):Добрый день, Уважаемые профессионалы! Наша организация находится на УСН (6%). Мы заключили несколько договоров в 2012 году по лизингу (финансовой аренде), где два договора с практически одинаковыми условиями:

1. Договор № 1:
- общая сумма лизинговых платежей по договору, например, составляет 3 500 000,00, не включая НДС, который подлежит уплате сверх данной суммы, одновременно с ней, в размере и порядке, предусмотренных действующим законодательством РФ. Выкупная цена Предмета лизинга не включается в общую сумму лизинговых платежей и составляет 15 000,00, не включая НДС и т.д. Стороны согласовали применение ускоренной амортизации Предмета лизинга с коэффициентом равным "3". Предмет лизинга передается лизингополучателю в фин. аренду (лизинг) 30 месяцев. Предмет лизинга является собственностью лизингодателя и учитывается на балансе лизингополучателя. Предмет лизинга-экскаватор-погрузчик. Лизингодатель на ОСНО.
По этому договору № 1 от 20.03.12 нам лизингодатель предоставляет акт ОС-1 № 5 от 16.05.12, в ОС-1 указано в разделе 1 год выпуска 2012 и стоимость приобретения 3 500 000,00 и в других разделах краткая характеристика и т.д. и к акту подложили сообщение о первоначальной стоимости для целей налогообложения в размере 2 926 875, 12.
Знаю, что изначально я должна была сформировать первоначальную стоимость ОС это (3 500 000,00+15 000,00) + 18%=4 147 700,00 и сделать проводки Дт 08.4 Кт 76.5 - 4 147 700,00, но неправильно сформировала стоимость в сумме 3 500 000,000 НДС не добавила и выкупную стоимость с НДС не включила. Потом Дт 01.1 Кт 08.4 - 4 147 700,00. Дату принятия к учету я взяла из свидетельства о рег. машины от 22.05.12 и ввод в эксплуатацию такую же, но в ОС-1 от 16.05.12. 
Отнесла предмет лизинга к 4 группе (5-7 лет) и применила ускоренную амортизацию 6 лет/3=2 года, т.е. 24 месяца.
Вопрос по договору № 1. Как исправить ошибки? Какой я правильно должна была указать срок эксплуатации, нужен ли соответствующий приказ о вводе в эксплуатацию? Правильно ли мне предоставил лизингодатель документацию, т.е. ОС-1 без НДС и какую должна документацию сформировать я (инвентарную карточку) и какими датами, например принятия к учету и ввода в эксплуатацию? В инвентарной карточке я указываю № ОС-1 лизингодателя или я сама должна буду подготовить ОС-1? И нужно ли мне знать о стоимосте ОС при налоговом учете, т.к. в программе в 1С я указывала что бухгалтерском и налоговом учете одинаковую стоимость.
Вопрос удалён модератором.
Я заранее извиняюсь, за обширный вопрос. Но я окончательно запуталась. Все делала по аналогии предыдущего бухгалтера и прошу Вас о помощи.
Добрый день!

В данной теме говорим исключительно про учет, а вопросы об оформлении документов (выделены синим) нужно задать в новой теме раздела форума, посвященного первичным документам.

1) Вы не учитываете расходы для целей налогообложения (п. 1 ст. 346.18 НК РФ), поэтому рекомендую вовсе не вносить данные о налоговой стоимости предмета лизинга в программу автоматизации учета, чтобы не запутаться.

2) Что касается бухучета, то Ваши опасения верны.

а) Вы должны исправить ошибку в виде неверно сформированной первоначальной стоимости предмета лизинга, включив в нее в текущем периоде выкупную стоимость проводками Д 08 К 76.5 = выкупная стоимость с НДС и Д 01 К 08 = выкупная стоимость с НДС (п. 8 ПБУ 6/01; п. 4 ПБУ 22/2010).

б) Вам надо исправить ошибку в виде неверно установленного срока полезного использования данного имущества, так как повышающий коэффициент при начислении бухгалтерской амортизации предмета лизинга линейным способом не применяется (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11).

Т.е. Вам надо рассчитать норму амортизации исходя из 6 лет без применения коэффициента 3 и вычислить сумму неправомерно признанного в 2012-2014 гг. расхода в виде амортизации. При этом амортизацию нужно рассчитать исходя из исправленной первоначальной стоимости предмета лизинга, включающей выкупную стоимость (см. пп. "а" п. 2 моего ответа).

Сумму излишне начисленной амортизации 2014 года нужно сторнировать (Д 20 (26) К 02 = сторно излишне начисленная амортизация предмета лизинга за 2014 г.) в текущем месяце, что касается излишне начисленной амортизации за 2012 - 2013 гг., то порядок ее исправления зависит от того - является ли Ваше предприятие малым или нет (п.п. 3, 5, 9 и 14 ПБУ 22/2010):
- если компания является малым предприятием, то ошибка исправляется проводкой Д 02 К 91.1 = сумма излишне начисленной амортизации предмета лизинга за 2012-2013 гг.;
- если компания не является малым предприятием, то ошибка исправляется проводкой Д 02 К 84 = сумма излишне начисленной амортизации предмета лизинга за 2012-2013 гг., а также ретроспективным отражением последствий исправления ошибки в бухгалтерской отчетности компании.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
3 декабря 2014 в 15:49
Добрый день! Спасибо Вам огромнейшее!
 
Т.е. если я правильно поняла вас, то: 

1). в программе 1С 7.7, чтобы не запутаться в закладках, где указывается налоговая часть ставится стоимость ОС "0"? Я указывала стоимость, что и в бухгалтерской части и можно оставить или необходимо убрать?

2.) в текущем периоде исправляю проводками Дт 08.4 К 76.5 = выкупная стоимость с НДС и Дт 01.1 К 08.4 = выкупная стоимость с НДС и здесь же вопрос, я выбираю в номенклатуре ОС основное средство, что проводила изначально. Вопросы удалены модератором.

3.) если в договоре лизингодателя прописана ускоренная амортизация, я на это должна закрыть глаза и амортизировать не ускоренно. Для чего-то они это же прописали в договоре.

Вопросы удалены модератором.Заранее извиняюсь за дотошность и огромное спасибо!!!
НКК Консультант
9 декабря 2014 в 14:06
Цитата (ОльгаВега):Добрый день! Спасибо Вам огромнейшее!
 
Т.е. если я правильно поняла вас, то: 

1). в программе 1С 7.7, чтобы не запутаться в закладках, где указывается налоговая часть ставится стоимость ОС "0"? Я указывала стоимость, что и в бухгалтерской части и можно оставить или необходимо убрать?

2.) в текущем периоде исправляю проводками Дт 08.4 К 76.5 = выкупная стоимость с НДС и Дт 01.1 К 08.4 = выкупная стоимость с НДС и здесь же вопрос, я выбираю в номенклатуре ОС основное средство, что проводила изначально. Так можно и как потом это будет амортизироваться? Проводки нужно сформировать вручную или через операции "поступление ОС" и "ввода в эксплуатацию"?

3.) если в договоре лизингодателя прописана ускоренная амортизация, я на это должна закрыть глаза и амортизировать не ускоренно. Для чего-то они это же прописали в договоре.

Наша организация - малое предприятие (УСН 6%). Я не знаю, почему многие говорят, что не нужно в прошлые периоды лезть и исправлять ошибки предыдущих бухгалтеров, но хотелось бы привести всё в порядок насколько это возможно. Однажды я уже исправляла излишне начисленную амортизацию. Исправления делала в декабре 2013 года за 2011-2013 гг. И здесь же вопрос. За излишне начисленную амортизацию в 2011-2013 гг. сформировала красными проводками Дт 20 Кт 02 и Дт 90.3 К 20. Значит я сделала проводки по исправлению неверные? И как теперь это можно исправить? Нужно ли новую тему открывать по такому вопросу? 2014 год полностью перепроведу и исправление планирую делать от 01.01.14. Заранее извиняюсь за дотошность и огромное спасибо!!!

Добрый день!

1) Можно оставить, а можно и убрать - это не должно влиять на расчет налоговой базы при применении УСН с объектом "доходы".

2) Вопросы, выделенные синим, по правилам форума нужно задать в новых темах:
- раздела форума, посвященного работе в программах, с указанием применяемой программы и номера ее релиза, чтобы на данные вопросы смог ответить специалист по работе в соответствующей программе;
- бухгалтерского раздела форума.

3) Верно. Данная запись нужна скорее для целей налогообложения, если лизингополучатель применяет ОСНО (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Для Вас данная запись не имеет никакого значения.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
9 декабря 2014 в 15:03
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ольга Матвеева Модератор
9 декабря 2014 в 16:05
Цитата (ОльгаВега):Добрый день! Спасибо Вам за развернутый ответ !!! Хотела бы еще по этой же теме спросить? А акт ОС-1, то что лизингодатель мне предоставил в начале действия договора, где в разделе № 1 указана в колонке "стоимость приобретения (договорная стоимость)"  сумма всех лизинговых платежей без  НДС и без выкупной цены. Я должна переделать этот акт или они предоставили мне его правильный? Ведь в инвентарной карточке с укажу сформированную первоначальную стоимость с суммой всех платежей лизинговых, в т. ч. НДС и выкупную цену с НДС.И в какой момент я должна сделать свой акт ОС-1? Просто смотрю, что бухгалтер предыдущий до 2012 года делала сама ОС-1 и только с подписью нашей организацией, со стороны организации-сдатчика нет ни печати и подписи.
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
9 декабря 2014 в 16:28
Извиняюсь, спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер