Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Восстановление НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН

4 декабря 2014 в 17:41
Добрый день!
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.106)
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.63.4) 
Уважаемые специалисты, как правильно организация на ОСНО переходит на УСН.
Ну например в 2013 году ООО было на ОСНО, в конце года через "Восстановление НДС" восстановили НДС от остаточной стоимости ОС, что следовательно отразилось в Книге продаж, заплатили и Окей. Но а по каждому основному средству нужно было увеличивать стоимость, а то например "Компьютер"-как был 80 000 (это уже без НДС 18%, т.е. НДС предъявлен к вычету)- 10 000 (сумма амортизации)= 70 000 (остаточная на 31.12.2013 г.), так и в 2014 году продолжает амортизироваться с той суммы, ну т.е. 70 000 минус в январе 2014 г. амортизация 2 000 руб., в феврале минус 2 000 руб. и т.д.
Или правильно надо было на 31.12.2013 г. 70 000 + НДС 18% 12 600= 82 600 и вот с этой суммы далее амортизация в январе 2 362,36, в феврале и т.д. Если так, то как в программе по каждому ОС необходимо было добавить восстановленную сумму НДС, каким документом? Заранее спасибо!
Алена Светлая Консультант
5 декабря 2014 в 13:45
Здравствуйте!
Цитата (Buxgalter-K):Добрый день!
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.106)
Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.63.4) 
Уважаемые специалисты, как правильно организация на ОСНО переходит на УСН.
Ну например в 2013 году ООО было на ОСНО, в конце года через "Восстановление НДС" восстановили НДС от остаточной стоимости ОС, что следовательно отразилось в Книге продаж, заплатили и Окей. Но а по каждому основному средству нужно было увеличивать стоимость, а то например "Компьютер"-как был 80 000 (это уже без НДС 18%, т.е. НДС предъявлен к вычету)- 10 000 (сумма амортизации)= 70 000 (остаточная на 31.12.2013 г.), так и в 2014 году продолжает амортизироваться с той суммы, ну т.е. 70 000 минус в январе 2014 г. амортизация 2 000 руб., в феврале минус 2 000 руб. и т.д.
Или правильно надо было на 31.12.2013 г. 70 000 + НДС 18% 12 600= 82 600 и вот с этой суммы далее амортизация в январе 2 362,36, в феврале и т.д. Если так, то как в программе по каждому ОС необходимо было добавить восстановленную сумму НДС, каким документом? Заранее спасибо!
Пож-та, уточните, на УСН с каким объектом налогообложения перешла ваша организация. А?
5 декабря 2014 в 14:05
Добрый день.
Вы имеете в виду начисление амортизации в бухгалтерском учете?
Согласно п.14 ПБУ 6/01 стоимость ОС, в которой они приняты к учету, не подлежит дальнейшему изменению (в том числе и при восстановлении НДС в связи с переходом на УСН). Восстановленную сумму НДС относят на 91 счет как прочие расходы.
Расходы на ОС, приобретенные до перехода на УСН, в налоговом учете принимаются в порядке, предусмотренном пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
Алена Светлая Консультант
5 декабря 2014 в 15:04
Добавлю. Вот ссылка на статью Альбины Островской Переход на УСН: разбираемся с учетом основных средств  , ознакомьтесь, пож-та.
Кроме того, процитирую фрагмент ст.170 НК РФ о том, что восстановленную сумму учитывают в составе прочих расходов (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). 
Цитата:3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:................
2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; .........

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.
При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Давно давала ответ по схожему вопросу, загляните 
Оформление в 1С 8 восстановления НДС при переходе на УСН
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер