Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР

5 декабря 2014 в 12:19
Здравствуйте,уважаемые консультанты!
помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации.
ИП на УСНО(6%),без работников.
База для исчисления авансовых платежей в 2014 году:
1 кв.      3561702,45 руб.            начислено= уплачено  213702,00 руб.
6 мес.   6643813,89 руб.            начислено= уплачено 398629,00 руб.
9 мес.   10140055,76 руб.          начислено=уплачено 608403,00 руб.
за год (предварительный подсчет,с учетом ожид. поступлений до 31.12.2014г.) 12301280,23 руб. начислено за год 738077,00 руб. к уплате до 30.04.2015 - 129674,00 руб.
Теперь по взносам в ПФР:
В начале декабря уплачено 17328,48 + 3399,05=20727,53 руб. 
Осталось оплатить 1% с дохода- 12301280,23-300000,00= 120012,80 руб.
Здесь для меня начинается путаница,когда лучше оплатить эту часть взносов - в 2014 или в 2015 году.
Перечитала кучу информации на сайте,но самой похоже не разобраться,как взаимосвязаны налоговые (отчетные)периоды при исчислении и уплате налога и уменьшении налога на  сумму уплачен.страховых взносов.
Если я оплачиваю 120012,80 в 2014 году,то могу зачесть эту оплату и не платить оставшуюся сумму налога УСНО 2014 г. : 129674,00-20727,53-120012,80= -11069,33 (переплата)
Ожидаемый доход в 1 кв.2015г. 1800 тыс.руб.,авансовый платеж до 25.04.2015г. составит 108 тыс.руб.
Могу эту переплату учесть при оплате авансового платежа по УСН за 1 кв.2015 г. или оплату  2014 года нельзя будет учесть в 2015 ?
Или лучше оставить оплату в части 1 % на 2015 год.Тогда расчеты те же и плюс ко всему  платить за 1 кв. 2015 останется  меньше :108 т.р-11т.р.( переплата)=97т.р.
Или разбить 120012,80 руб. ,часть оплатить в 2014 году - 108943,47.Тогда закрою остаток налога по УСНО за 2014г.,часть перенести на 2015 год-оплатить до 01.04.2015 11069,33 и они зачтутся при уплате авансового платежа за 1кв.2015г.
Вот так много текста получилось.
Заранее спасибо всем кто откликнется!
юлия79  213 651 балл, г. Омск
5 декабря 2014 в 12:36
Добрый день!

Цитата (TERPE):Здравствуйте,уважаемые консультанты!
помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации.
ИП на УСНО(6%),без работников.
База для исчисления авансовых платежей в 2014 году:
1 кв.      3561702,45 руб.            начислено= уплачено  213702,00 руб.
6 мес.   6643813,89 руб.            начислено= уплачено 398629,00 руб.
9 мес.   10140055,76 руб.          начислено=уплачено 608403,00 руб.
за год (предварительный подсчет,с учетом ожид. поступлений до 31.12.2014г.) 12301280,23 руб. начислено за год 738077,00 руб. к уплате до 30.04.2015 - 129674,00 руб.
Теперь по взносам в ПФР:
В начале декабря уплачено 17328,48 + 3399,05=20727,53 руб. 
Осталось оплатить 1% с дохода- 12301280,23-300000,00= 120012,80 руб.
Здесь для меня начинается путаница,когда лучше оплатить эту часть взносов - в 2014 или в 2015 году.
Перечитала кучу информации на сайте,но самой похоже не разобраться,как взаимосвязаны налоговые (отчетные)периоды при исчислении и уплате налога и уменьшении налога на  сумму уплачен.страховых взносов.
Если я оплачиваю 120012,80 в 2014 году,то могу зачесть эту оплату и не платить оставшуюся сумму налога УСНО 2014 г. : 129674,00-20727,53-120012,80= -11069,33 (переплата)
Ожидаемый доход в 1 кв.2015г. 1800 тыс.руб.,авансовый платеж до 25.04.2015г. составит 108 тыс.руб.
Могу эту переплату учесть при оплате авансового платежа по УСН за 1 кв.2015 г. или оплату  2014 года нельзя будет учесть в 2015 ?
Или лучше оставить оплату в части 1 % на 2015 год.Тогда расчеты те же и плюс ко всему  платить за 1 кв. 2015 останется  меньше :108 т.р-11т.р.( переплата)=97т.р.
Или разбить 120012,80 руб. ,часть оплатить в 2014 году - 108943,47.Тогда закрою остаток налога по УСНО за 2014г.,часть перенести на 2015 год-оплатить до 01.04.2015 11069,33 и они зачтутся при уплате авансового платежа за 1кв.2015г.
Вот так много текста получилось.
Заранее спасибо всем кто откликнется!
Если взносы в ПРФ за 2014 год (в т.ч. и  с превышения) вы оплатите до 31.12.14,то сможете уменьшить УСН за 2014 год.Полученную переплату 11069 руб сможете зачет в уплату ав.взноса за 1 кв.2015г.
5 декабря 2014 в 13:02
Спасибо  за ответ!
Скажите ,я правильно понимаю,что  если оставить оплату до 01.04.2015 ,то мне придется полностью заплатить налог по УСНО в сумме 129674,00 руб.+120012,80 -страховые взносы ,а сумму уплаченных страховых взносов я смогу учесть при уплате авансового платежа за 1 кв.2015г.  и на оставшуюся разницу в 11 т.р смогу уменьшить авансовый платеж за 6 мес,независимо от того,что это страховые взносы за 2014г.?т.е я хочу подытожить,что в любом случае-была оплата страховых взносов 2014 или 2015 году всю сумму оплаченных страховых взносов можно учесть для уменьшения налога (в зависимости от даты  оплаты это будет или оставшаяся сумма налога за 2014 год ,либо авансовый платежи в 2015 году)?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер