Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС

5 декабря 2014 в 18:45
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, с решением задачи!

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления ндс за январь текущего года имеет следующие данные:
1. Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия изготовителя (ценам сделки) - 1850000 руб
2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе месяце - 306800 руб
3. Стоимость приобретенных материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом ндс-всего - 850000 руб
в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов - 590000 руб
4. Аванс, полученный в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года - 35400 руб
5. Ставка ндс - 18%

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по ндс.

я так понимаю что обязательно мой вариант решения задачи. Я мыслю так:
1. Рассчитываю налоговую базу: пункт 1 (стоимость реализованной продукции) + пункт 2 ( аванс в счет предстоящей поставки) = 1850000 + 306800= 2156800
2. Рассчитываю вычет: мы его должны получить в моем понимании дважды:
 с суммы затрат=850000*100/118*18= 129661
с суммы аванса полученного в декабре=35400*100/118*18= 5400
3. Сумма начисленного ндс: 2156800*18%=388224
4. Сумма налога к уплате в бюджет: 388224-(129661+5400)= 253163

Заранее большое спасибо за помощь!!!
nataa  66 891 балл, г. Свердловская область
5 декабря 2014 в 19:57
Добрый вечер!
Цитата:2. Рассчитываю вычет: мы его должны получить в моем понимании дважды:
 
с суммы аванса полученного в декабре=35400*100/118*18= 5400
Да, верно, сумма НДС, исчисленная с полученного ранее аванса, берется к вычету при реализации продукции. 
Но поскольку была реализация, то одновременно должен быть исчислен НДС с суммы реализации..
Цитата:3. Сумма начисленного ндс: 2156800*18%=388224
Считаю, что НДС нужно не начислить сверху, а извлечь.
Ведь по условию задачи 1850000 - это цена сделки, т.е. НДС уже в том числе. Аналогично и с авансом полученным. На расчетный счет поступила именно сумма 306800 руб., с учетом НДС.
5 декабря 2014 в 20:46
Огромное спасибо за столь быстрый ответ!  Но хочу на всякий случай уточнить уровень своей сообразительности и понятливости))):
1. Получается вычет я рассчитала правильно
2. В налоговую базу нужно добавить еще аванс, полученный в декабре, те 2156800+35400=2192200
3. А расчет налога нужно будет осуществить по ставке 18/118, итого получится 2192200*18/118= 334403
4. Ну и сумма к уплате в бюджет будет 334403 - (129661+5400)= 199342

И еще раз большое спасибо за помощь!! И понимание)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nataa  66 891 балл, г. Свердловская область
6 декабря 2014 в 09:06
По суммам все верно, но уточнение
Цитата (Ксения Зырянова):
2. В налоговую базу нужно добавить еще аванс, полученный в декабре, те 2156800+35400=2192200
В налоговую базу вы добавляете не аванс, полученный в декабре, а сумму реализации, произведенной в январе по условию задачи: 
4. Аванс, полученный в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года - 35400 руб
6 декабря 2014 в 09:32
Еще раз огромное Вам спасибо за помощь! Даже не хватает слов чтобы выразить Вам свою признательность!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер