Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как внести изменения в учет за прошлый год, если не приняли к учету НМА-программу?

5 декабря 2014 в 23:47
Доброй ночи.
В текущий момент обнаружили, что в прошлом году не приняли к учету НМА-программу созданную сотрудниками и на нее получено свидетельство. Как теперь исправить проводки? первый раз с таким сталкиваюсь и не могу разобраться... мне надо в документах и проводках в прошлом году исправлять или как-то исправлять в этом?
Подскажите пожалуйста, хотелось бы правильно и без последствий все исправить.
Ал_К  645 баллов, г. Москва
6 декабря 2014 в 20:07
Добрый вечер, 
Сделайте исправления в этом году (сумма исправления скорее всего несущественна),
Если в прошлом году  все было  собрано на счете 08-5 (по дебету были собраны затраты на создание, это наверно зарплата программистов с начислениями, может еще что,),  то в этом году нужно принять к учету. Дт 04 Кт08-5.
Если срок использования программы определен, то на такие НМА начисляется амортизация. Нужно установить дату, когда программа была создана и готова к использованию (эта дата прошлого года). Посчитать, сколько месяцев она должна быть амортизирована в прошлом году и посчитанную амортизицию прошлого года единовременно в текущем году отнести на счет 91.2 (расходы прошлых лет). Амортизацию этого года учитывть на текущих счетах затрат (20, 26).

Если в прошлом году на счете 08-5 затраты не собирались, то нужно их определить, собрать на счете 08-5 в этом году и эти же суммы восстановить из текущих затрат прошлого года. 
Например, зарплата программиста  2000 тыс., в этом году делаем записи:
Дт08-5  Кт70 2000 (зарплата программиста в стоимость нма)
Дт 70      Кт91.1 2000 (восстановлена зарплата программиста из текущих затрат прошлого года)
По прибыли придется подать уточенку.

После формирования 08-5 нма делаем тоже самое, что и в начале текста.
7 декабря 2014 в 12:49
Добрый день.
Спасибо большое. Еще вопросик,а если платили сторонней организации зя оформления свидетельства,то эту сумму тоже восстонавливать на 91 счете? У нас УСНО доходы,ест ли какие нибудь особенности по восстановлению сумм?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ал_К  645 баллов, г. Москва
7 декабря 2014 в 15:04
если платили в том году и отнесли на текущие затраты того года, то да, через 91 сч.
 
Это по своей сути не восстановление и образование доходов, а переброска из текущих затрат (прошлого года) в капитальные (08). То есть нераспределенная прибыль (84) преждевременно была уменьшена в прошлом году за счет текущих затрат (Дт 20 К76), поэтому она восстанавливается, в этом году (Дт 76 Кт91).  Доходов (УСН) не образуется.
7 декабря 2014 в 16:00
Спасибо большое. Теперь все более менее стало понятно. Не подскажете еще, где можно подробней об этом почитать?
Ал_К  645 баллов, г. Москва
7 декабря 2014 в 17:19
если только искать подобные примеры в правовых системах, 
а так - план счетов бухгалтерского учета (приказ 94н), 
исправление ошибок в учете(пбу 22/2010)   
учет нма (пбу 14/2007)
учет расходов (пбу 10/99)
7 декабря 2014 в 21:36
Огромное вам спасибо!Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер