Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение возврата от заказчика в декларациях по НДС и при расчете налога на прибыль

Нади90 (автор вопроса)  158 баллов, г. Великий Новгород
8 декабря 2014 в 13:08
Добрый день, подскажите,пожалуйста:
Вопрос по организации на ОСНО (услуги): 
Была оформлена реализация-продажа материала, а потом на нее возврат от заказчика  
Вот какие проводки получились
1. Реализация:
91.02 - 10.01 (реализация материалов) х
62.01 - 91.01 (реализация товара) y
91.02 - 68.02 (НДС) z

2. Возврат:
91.02 - 10.01 (реализация материалов) -x
62.01 - 91.01 (реализация товара) -y
91.02 - 19.03 (НДС) -z
 
Как эта сумма возврата отражается в декларации по НДС и Налога на прибыль?
Спасибо за внимание
Елена Николаевна  15 685 баллов, г. Москва
9 декабря 2014 в 12:23
Добрый день!
Цитата (Нади90):Добрый день, подскажите,пожалуйста:
Вопрос по организации на ОСНО (услуги): 
Была оформлена реализация-продажа материала, а потом на нее возврат от заказчика  
Вот какие проводки получились
1. Реализация:
91.02 - 10.01 (реализация материалов) х
62.01 - 91.01 (реализация товара) y
91.02 - 68.02 (НДС) z

2. Возврат:
91.02 - 10.01 (реализация материалов) -x
62.01 - 91.01 (реализация товара) -y
91.02 - 19.03 (НДС) -z
 
Как эта сумма возврата отражается в декларации по НДС и Налога на прибыль?
Спасибо за внимание
Вы не указали причину возврата товара. От этого зависит отражение в учете.
Цитата (Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС):
ГЛАВА 26. ВОЗВРАТ ТОВАРОВ
Возврат товаров покупателем поставщику в хозяйственной практике встречается довольно часто. Это происходит по различным причинам, которые напрямую влияют на обложение НДС таких операций.
26.1. ПРИЧИНЫ ВОЗВРАТА ТОВАРОВ
26.1.1. ВОЗВРАТ ТОВАРОВ ПРИ НЕИСПОЛНЕНИИ
(НЕНАДЛЕЖАЩЕМ ИСПОЛНЕНИИ) УСЛОВИЙ ДОГОВОРА ПРОДАВЦОМ
Основные причины, по которым покупатель имеет право возвратить товар, а продавец обязан принять такой товар обратно, перечислены в гл. 30 "Купля-продажа" ГК РФ.
Вот некоторые из этих причин:
- продавцом не переданы в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ);
- продавцом передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст. 466 ГК РФ);
- продавцом переданы товары с нарушением условия об ассортименте (п. 2 ст. 468 ГК РФ);
- покупателем обнаружены существенные либо неустранимые недостатки товара (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
- продавец в разумный срок не выполнил требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
- продавцом поставлен товар без надлежащей тары и упаковки (ст. 482 ГК РФ);
- нарушены иные требования, установленные договором.
Для возврата товара, приобретенного покупателем по договору розничной купли-продажи, положения § 2 гл. 30 ГК РФ и Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" устанавливают дополнительные основания возврата.
Во всех упомянутых случаях основанием для возврата товара продавцу является неисполнение или ненадлежащее исполнение им условий договора купли-продажи.
Следовательно, такой возврат представляет собой односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств.
Иными словами, это означает, что реализация товара не состоялась. Следовательно, право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит.
Поэтому в таком случае возврат товара не может квалифицироваться как его обратная реализация (Постановления ФАС Московского округа от 28.01.2010 N КА-А40/14851-09, от 06.07.2009 N КА-А40/2935-09).
26.1.2. ВОЗВРАТ ПРИ НАДЛЕЖАЩЕМ ИСПОЛНЕНИИ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА
Покупатель может вернуть товар продавцу и тогда, когда условия договора исполнены сторонами надлежащим образом.
Причиной для такого возврата может служить, например, отсутствие возможности у покупателя его перепродать, так как на рынке сбыта упал спрос на этот товар, либо намерение покупателя прекратить свою торговую деятельность.
Так как в рассматриваемой ситуации правовые причины для расторжения договора у сторон отсутствуют, то такой возврат товара должен рассматриваться как его передача в рамках нового договора купли-продажи.
При этом бывший продавец товара будет являться его покупателем, а бывший покупатель - продавцом.
Этот возврат следует рассматривать как обратную реализацию.
 
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер