Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание просроченной дебиторской задолженности

бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 524 балла, г. Тула
9 декабря 2014 в 13:24
Добрый день!
У меня (ООО на ОСНО) реализовало 30.08.2011 г. товар фирме. До сих пор оплаты не было (хотя устные заверения были). Поскольку прошло 3 года, решила не верить обещаниям и списать задолженность. По БУ 3 года прошли - могу списать. А вот по НУ прочитала Списание просроченной дебиторской задолженности: налоговый учет , зашла в Фокус и обнаружила, что аж 12.05.2014 г. эта фирма исключена из ЕГРЮЛ по п.2ст.21.1. Вопрос: не пойму почему я не могу учесть во внереал.расходах дебиторку с истекшим сроком исковой давности? Ведь ст.265: "п.2 пп2) суммы безнадежных долгов", а ст.266: "п.2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности"
Спасибо!
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
9 декабря 2014 в 13:37
Цитата (бухгалтерЯ):Добрый день!
У меня (ООО на ОСНО) реализовало 30.08.2011 г. товар фирме. До сих пор оплаты не было (хотя устные заверения были). Поскольку прошло 3 года, решила не верить обещаниям и списать задолженность. По БУ 3 года прошли - могу списать. А вот по НУ прочитала Списание просроченной дебиторской задолженности: налоговый учет , зашла в Фокус и обнаружила, что аж 12.05.2014 г. эта фирма исключена из ЕГРЮЛ по п.2ст.21.1. Вопрос: не пойму почему я не могу учесть во внереал.расходах дебиторку с истекшим сроком исковой давности? Ведь ст.265: "п.2 пп2) суммы безнадежных долгов", а ст.266: "п.2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности"
Спасибо!
Здравствуйте. А с чего вы взяли что не можете ? Можете отразить ее во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Только есть нюанс: если оснований для признания долга безнадежным сразу несколько, его следует списать в том периоде, в котором наступило первое по времени основание (письмо Минфина России от 22 июня 2011 г. № 03-03-06/1/373).

У вас этот период 2 квартал 2014 года, то есть отразить списание вы были должны в декларации по НП за полугодие. Но ст. 54 НК РФ  разрешает вам не подавать уточненку, а отразить данный расход в декларации за год.
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 524 балла, г. Тула
10 декабря 2014 в 10:34
Цитата (Важный бух):
Цитата: А с чего вы взяли что не можете ?
Прочитала выделенный вопрос/ответ.
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер