Здравствуйте! Помогите, пожалуйста с задачей! Я решила, но есть сомнения в правильности решения!
Герою России, инвалиду 2 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, имеющему совместно проживающих с ним детей - студента и аспиранта дневной формы обучения 17 и 23 лет, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:
за январь - 12 900 руб.;
за февраль - 13 400 руб.;    
за март - 9 800 руб.;
за апрель - 15 850 руб.;
за май-13 200 руб.;  
за июнь-10 800 руб.;   
за июль - 15 700 руб.;   
за август - 14 000 руб.;  
за сентябрь - 15 000 руб.;
за октябрь - 10 300 руб.;
за ноябрь - 14 700 руб.;  
за декабрь - 14 500 руб.
За работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:
за февраль - 3 000 руб.;    
за март - 2 500 руб.;   
за апрель - 3 200 руб.;  
за май - 3 000 руб.
В январе гражданин представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
В марте получены дивиденды по акциям предприятия на сумму 15 000 руб.
В мае гражданин продал жилой дом, который находился в его собственности 2 года, за 1100 000 руб. и купил квартиру за 750 000 руб.
В январе и сентябре он заплатил за обучение детей в университете по 15 000 руб. на каждого ребенка.
В июне он перечислил благотворительный взнос дому ребенка на сумму 28 000 руб.
В октябре гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За услуги клиники он заплатил 60 000 руб. Предоставленный вид лечения относится к дорогостоящим.
Кроме того, в связи с болезнью 17-летнего сына в ноябре текущего года гражданин по назначению лечащего врача приобрел лекарства на сумму 15 000 руб. и оплатил лечение сына на сумму 20 000 руб. Предоставленное сыну лечение к дорогостоящим не относится.
По окончании налогового периода гражданин представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению в бюджет (возврату из бюджета).
РЕШЕНИЕ:
1.       НАЙДЕМ ОБЩУЮ СУММУ ЗАРПЛАТЫ:
Сумма зарплаты по основному месту работы за год составляет 160150 руб.;
Сумма зарплаты по трудовому соглашению за год: 11700 руб.;
Общая сумма с заработка составляет 171850 руб., следовательно, сумма меньше 280 000 рублей, поэтому данному налогоплательщику положены налоговые вычеты на протяжение всего налогового периода.
 
2. РАЗБЕРЕМСЯ, КАКИЕ ВЫЧЕТЫ ПОЛОЖЕНЫ данному налогоплательщику.
Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового Кодекса (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ):
а). Налогоплательщик - Герой России имеет право на получение налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода;
но, так как Герой России стал инвалидом 2 группы вследствие ранения, полученного   при исполнении обязанностей военной службы, то вычет будет составлять 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Гражданин имеет право на несколько стандартных вычетов на себя, но суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ), поэтому выберем максимальный из них.
Итак, сумма ВЫЧЕТА за год составит: 3000*12=36000;
б). Так как данный налогоплательщик является родителем совместно проживающих с ним детей - студента и аспиранта дневной формы обучения 17 и 23 лет, то он имеет право с 1 января 2012 года на налоговый вычет в размере  3000 рублей за каждый месяц налогового периода. Сумма ВЫЧЕТА за год составит: 3000*2*12=72000 руб.;
 
3. НАЙДЕМ НДФЛ с зарплаты данного налогоплательщика с учетом вычетов:
(171850-36000-72000)*13%= 63850*0,13 = 8300 руб. 50 коп.
 
4. НАЙДЕМ НДФЛ С ДИВИДЕНДОВ.
В марте получены дивиденды по акциям предприятия на сумму 15 000 руб.  
При расчете суммы НДФЛ с дивидендов, нельзя уменьшить налоговую базу на суммы налоговых вычетов, так как они применяются при налогообложении НДФЛ по ставке 13%. Ставка же НДФЛ с дивидендов, составляет 9%.
НДФЛ с дивидендов = 15000*9% = 1350 руб.
 
5. НДФЛ с продажи жилого дома.
В мае гражданин продал жилой дом, который находился в его собственности 2 года, за 1100 000 руб.
Так дом находился в собственности  налогоплательщика менее трех лет, то имущественный вычет составит 1000000 руб.
НДФЛ с продажи жилого дома = (1100000-1000000)*13%= 13 000 руб.
 
6. НДФЛ с покупки квартиры.
Гражданин купил квартиру за 750 000 руб.
НДФЛ с покупки квартиры = 750 000* 13% = 97 500 руб.;
 
7. НДФЛ за обучение детей в университете = 15000 * 2 * 13% = 3900 руб.;
 
8. НДФЛ с благотворительного взноса.
Благотворительный взнос дому ребенка не подлежит налогообложению.
 
9. НДФЛ с лечения в клинике.
В октябре гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За услуги клиники он заплатил 60 000 руб. Предоставленный вид лечения относится к дорогостоящим.
НДФЛ с лечения в клинике = 60000 * 13% = 7800 руб.
 
10. НДФЛ с лечения сына = (20 000+ 15000)* 13%= 4550 руб.;
11. Определим сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению в бюджет (возврату из бюджета) = 8300,50+1350+13000+97500+3900+7800+4550=136400,50 руб.
 
ОТВЕТ: сумма налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению в бюджет (возврату из бюджета) равна 136 400 руб. 50 коп.