Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение стоимости новогодних подарков детям работников в отчетах в ПФР и ФСС

15 декабря 2014 в 14:47
Здравствуйте!
Выдаем подарки деткам сотрудников на новый год (кондитерские наборы) стоимостью до 1000 руб. У нас УСН 15%
Помогите, пожалуйста, с оформлением данной операции.
Сделала приказ на выдачу подарков всем сотрудникам, имеющих детей до 18 лет.
Сделала общий договор дарения (вроде вычитала, что так можно, даже нашла образец).
Уяснила, что НДФЛ не облагаю, но в справке 2 НДФЛ отражаю доход  под кодом 2720 и вычет под кодом 501. То есть с НДФЛ мне все понятно.
А вот со страховыми взносами не могу разобраться. Ну насколько я поняла, раз выдаю детям - дети не связаны трудовыми отношениями, то не облагаю. Тем более, то для подстраховки сделала письменный договор дарения. А вот нужно ли отражать в отчетах ФСС и ПФР суммы подарков не могу найти. Подскажите, пожалуйста!
Блин, эти наборы конфет по 800 руб стоят, а мороки с ними((((
Заранее спасибо!!!!
Каркуша  26 738 баллов, г. Екатеринбург
15 декабря 2014 в 19:59
Цитата (Л. Морозова эксперт журнала «Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение»):Обложение страховыми взносами стоимости новогодних подарков. 
В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Таким образом, поскольку страховыми взносами облагаются выплаты и вознаграждения только по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам, с выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, не связанных с организацией-страхователем указанными договорами, в том числе в виде новогодних подарков детям работников, страховые взносы не начисляются. Аналогичный вывод представлен в Письме Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19.
Обложение стоимости подарков НДФЛ. 
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).
При этом подарки, полученные сотрудниками от организации, стоимость которых не превышает 4 000 руб., не облагаются НДФЛ (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ). Если стоимость таких подарков больше указанной суммы, с суммы превышения необходимо исчислить и оплатить НДФЛ. Хотя в данном случае получателем подарка является ребенок, это не освобождает его родителя (сотрудника организации), являющегося его законным представителем, от обязанности уплачивать НДФЛ.
Цитата (Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Степовая Яна):Согласно п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 N 184 (далее - Правила), страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору
Пунктом 4 Правил определено, что страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень).

Сразу отметим, что стоимость подарков в указанном Перечне не поименована.

судебная практика по данному вопросу противоречива.

Учитывая спорность ситуации, считаем, что если организация примет решение не облагать стоимость подарков страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то свою точку зрения ей, возможно, придется доказывать в судебном порядке. Если организация не готова к судебным спорам с ФСС РФ, то стоимость подарков следует включить в базу обложения указанными страховыми взносами.


Цитата (Ответ от 15.11.2013 от 1С:ИТС):Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Для подарков, стоимость которых не превышает 3000 рублей, такой договор организация вправе заключить с сотрудниками-родителями как в устной, так и в письменной форме (ст. 574 ГК РФ).

НДФЛ
От цены новогоднего подарка зависит, возникнет ли у работника доход, облагаемый НДФЛ. Если его стоимость не превысит 4000 руб. (с учетом подарков, ранее выданных этому же сотруднику в течение года), то облагаемого НДФЛ дохода не возникает (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма полученных работником подарков за год окажется больше указанной, то с суммы, превышающей 4000 руб., удерживается НДФЛ по следующим ставкам:
13% , если работник – резидент (п. 2 ст. 226 и п. 1 ст. 224 НК РФ);30% , если работник – нерезидент (п. 3 ст. 224 НК РФ);13% для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, п. 1 ст. 224, абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также взносы "на травматизм"

Вопрос начисления страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование зависит от документального оформления выдачи подарка. Так, если работник получает его по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если договор дарения не оформлялся, а подарки выданы на основании норм трудовых договоров (коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов), взносы следует начислять (письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19).
Что касается уплаты взносов "на травматизм", то, по нашему мнению, с суммы новогодних подарков для детей сотрудников их можно не исчислять. Отметим, что в этих целях вручение подарка лучше оформить договором дарения с сотрудником (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, отметим, что при вручении детских подарков происходит безвозмездная передача права собственности на них, то есть какое-либо вознаграждение отсутствует. Сами подарки предназначаются для детей, которые не являются застрахованными лицами работодателя, а значит, не облагаются взносами "на травматизм" (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23.05.2012 № А33-15492/2011).
Nataly S Консультант
15 декабря 2014 в 20:16
Здравствуйте.

Цитата (Каркуша):Пунктом 4 Правил определено, что страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные в Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденном постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень).
Документ утратил силу с 01.01.2011 в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 31.12.2010 N 1231.

 ФАС рассмотрел спор о начислении взносов «на травматизм» на подарки к праздникам
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Каркуша  26 738 баллов, г. Екатеринбург
15 декабря 2014 в 20:25
Спасибо за поправку, действительно, несколько невнимательна.

Однако нюанс в том, что в случае автора оформляется договор дарения.
Nataly S Консультант
15 декабря 2014 в 20:28
Цитата (Каркуша):Спасибо за поправку, действительно, несколько невнимательна.

Однако нюанс в том, что в случае автора оформляется договор дарения.
Хотелось бы уточнить, кто является сторонами договора дарения. Свист
16 декабря 2014 в 12:51
Стороны работодатель и работники. 
Добавила такую фразу в договор "Передача вещи в собственность работников по настоящему договору НЕ является формой оплаты труда работников."
Быть может лучше Даритель и Одаряемые сторонами сделать....
Ну я ведь правильно поняла, что в отчетности по ПФР и ФСС суммы подарков этих фигурировать и отражаться не должны?
Nataly S Консультант
16 декабря 2014 в 13:49
Цитата (Котообъект):Стороны работодатель и работники. 
Добавила такую фразу в договор "Передача вещи в собственность работников по настоящему договору НЕ является формой оплаты труда работников."
Быть может лучше Даритель и Одаряемые сторонами сделать....
Ну я ведь правильно поняла, что в отчетности по ПФР и ФСС суммы подарков этих фигурировать и отражаться не должны?
Договор дарения - это договор ГПХ, сторонами не могут быть работник и работодатель.

Фраза "НЕ является формой оплаты труда работников" подтверждает то, что стоимость подарков невозможно включить в расходы, в договоре ГПХ эта фраза фигурировать не должна в принципе.
16 декабря 2014 в 14:24
Так я и не собираюсь включать эти подарки в расходы. А фразу  эту включила в качестве дополнительной страховки, чтобы взносами не облагать
Nataly S Консультант
16 декабря 2014 в 21:59
Цитата (Котообъект):Так я и не собираюсь включать эти подарки в расходы. А фразу  эту включила в качестве дополнительной страховки, чтобы взносами не облагать
Включение подобной фразы в договор ГПХ неуместно.

То, что подарки работникам не являются системой оплаты труда, должно следовать из локальных нормативных актах организации. Если в ЛНА прописано, кому, при каких условиях, в каких случаях, как часто, при достижении каких показателей и т.д. дарятся подарки, то подарки будут являться одной составляющих системы оплаты труда.
17 декабря 2014 в 08:54
Да не прописаны у нас эти новогодние подарки нигде. Просто сделала приказ директора да и все.... Меня вообще интересовал вопрос отражения стоимости этих подарков в отчетах ПФР и ФСС((((
Nataly S Консультант
17 декабря 2014 в 21:20
Цитата (Котообъект):Да не прописаны у нас эти новогодние подарки нигде. Просто сделала приказ директора да и все.... Меня вообще интересовал вопрос отражения стоимости этих подарков в отчетах ПФР и ФСС((((
Чтобы правильно отразить подарки в отчетности в фонды, необходимо определиться с порядком оформления выдачи подарков, и соответственно с начислением/неначислением взносов.
18 декабря 2014 в 08:13
Новогодние подарки выданы на основании приказа директора, стоимость до 1тыр. Заключила с сотрудниками письменный договор дарения. В локальных нормативных актвх выдача новогодних подарков детям сотрудников не предусмотрена. Есть ведомость выдачи и акт списания. Вот так у меня оформлено
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер