Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как исправить ошибку по неверному исправлению ввода начальных остатков?

15 декабря 2014 в 15:00
Здравствуйте всем.

Ситуация следующая. В 2012 году обнаружены невведенные остатки в бух.программу на начало 2010 года по 60 и 62 счету по нескольким контрагентам.

Недостающие Дебетовые сальдо были оформлены проводками 60/91 и 62/91, доходы по которым в налоговом учете приняты не были. В итоге данные Декларации по прибыли расходятся с данными Отчета о приб.и убытках. Сейчас налоговая требует пояснения.

Мы некоммерческая организация, ОСНО, ошибка существенна. Проверьте пожалуйста правильность исправления ошибок.

15.12.2014:

84/60, 84/62 - исправление существенной ошибки 2012 года по корректировке начальных остатков на 2010 год, обнаруженной в 2014 году.
60/00, 62/00 - корректировка сальдо на начало 2010 год.

Прошу помочь разобраться.
16 декабря 2014 в 15:23
Добрый день.
Цитата (ПБУ 22/2010):9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
10. В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.
15. В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде:
1) характер ошибки;
2) сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности - по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо;
3) сумму корректировки по данным о базовой и разводненной прибыли (убытку) на акцию (если организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию);
4) сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов.

Цитата (Милая бухгалтерия):84/60, 84/62 - исправление существенной ошибки 2012 года по корректировке начальных остатков на 2010 год, обнаруженной в 2014 году.
60/00, 62/00 - корректировка сальдо на начало 2010 год.
Ошибка 2012 года состояла в том, что исправляя ошибки 2010 года, недостающие остатки по 60 и 62 счету внесли в корреспонденции с 91, а не с 84 счетом.
Поэтому сейчас, на мой взгляд, счета 60 и 62 трогать не надо (с ними с 2012 года уже все в порядке), а исправительные проводки 2014 года должны иметь вид Дт 91 - Кт 84, что в итоге и приведет к требуемому результату (Дт 60/62 - Кт 84).
16 декабря 2014 в 15:59
Цитата (Al-ra5):Добрый день.
Ошибка 2012 года состояла в том, что исправляя ошибки 2010 года, недостающие остатки по 60 и 62 счету внесли в корреспонденции с 91, а не с 84 счетом.
Поэтому сейчас, на мой взгляд, счета 60 и 62 трогать не надо (с ними с 2012 года уже все в порядке), а исправительные проводки 2014 года должны иметь вид Дт 91 - Кт 84, что в итоге и приведет к требуемому результату (Дт 60/62 - Кт 84).
Да. Когда я уже начну думать самостоятельноКирпичная стена
Спасибо большое, вы наш тыл!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер