Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: определить амортизацию и составить проводки

16 декабря 2014 в 11:30
Здравствуйте, подскажите пожалуйста ответ на данную задачу.

Определить амортизацию по объекту ос в целях бух. учета линейным методом за каждый год эксплуатации, исходя из следующих данных:
1. Первоначальная стоимость объекта, руб. 600 000
2. Срок полезного использования:
     в бух. учете, лет 10
     для целей исчисления налога на прибыль, месяцев 96
Составить бух. проводку на сумму начисленной амортизации за первый месяц начисления амортизации, если объект используется в производстве нескольких видов основной продукции. Составьте проводки по признанному отложенному налогу.

Вот что у меня вышло: 60000- годовая сумма амортизации 
                                           5000- ежемесячная сумма амортизации
         Д 20  К 02    5000 р. 

 На этом остановилась.
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
16 декабря 2014 в 12:38
Цитата (Татьяна Tokareva):

Вот что у меня вышло: 60000- годовая сумма амортизации 
                                           5000- ежемесячная сумма амортизации
         Д 20  К 02    5000 р. 

 На этом остановилась.
Правильно.
Сумма начисленной амортизации за 1-ый месяц составила:
по данным бухгалтерского учета — 5 000 руб. (600 000 руб. /120 мес.)
по данным налогового учета — 6 250 руб . (600 000 руб. /96 мес.)
Налогооблагаемая временная разница составила 1 250 руб. (6 250 руб. – 5 000 руб.).
Отложенное налоговое обязательство рассчитывается так: 1 250 руб. × 20% (ставка налога на прибыль) = 250 руб.
В бухгалтерском учете формирование отложенных налоговых обязательств отражается проводкой:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77 — 250 руб. — начислено отложенное налоговое обязательство.
16 декабря 2014 в 12:46
Спасибо большое. Еще вопрос. Почему в бух. учете амортизация 10 лет, а в налоговом 96 месяцев? Как определяется срок полезного использования в налоговом учете?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
16 декабря 2014 в 13:14
Цитата (Татьяна Tokareva):Почему в бух. учете амортизация 10 лет, а в налоговом 96 месяцев? Как определяется срок полезного использования в налоговом учете?
Разные сроки, чтоб задачу были интереснее решать, иначе не было бы никаких отложенных обязательств.
На практике, как правило,  в целях сближения данных бухгалтерского и налогового устанавливаются одинаковые сроки полезного использования в соответствии с Классификацией ОС как в целях бухгалтерского, так и в целях налогового учета и выбирают одинаковый метод начисления амортизации - линейный.

По налоговому учету срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N1.
16 декабря 2014 в 13:30
Спасибо. Хотелось бы уточнить для себя, в каких случаях может расходится срок полезного  использования ос в бух. учете и налоговом учете на практике?
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
17 декабря 2014 в 09:48
Цитата (Татьяна Tokareva):Спасибо. Хотелось бы уточнить для себя, в каких случаях может расходится срок полезного  использования ос в бух. учете и налоговом учете на практике?
Ну выгоднее, например, увеличить расходы в целях налогооблажения за счет большего списания амортизации и тем самым снизить налогооблагаемую прибыль. А бухгалтерские расходы, наоборот снизить, чтоб бухгалтерская прибыль была больше (убыток меньше) на радость акционерам, учредителям (и банки охотнее выдают кредит с «положительной» отчетностью)
17 декабря 2014 в 10:42
Спасибо.
24 декабря 2014 в 11:02
Цитата (Татьяна Tokareva):Спасибо.
Еще вопрос. А сколько лет мы будем начислять отложенное налоговое обязательство? за 10 лет? за 8 лет? или за разницу, т.е. 2 года? И надо ли восстанавливать это налоговое обязательство?
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
25 декабря 2014 в 12:50
Цитата (Татьяна Tokareva):
Цитата (Татьяна Tokareva):Спасибо.
Еще вопрос. А сколько лет мы будем начислять отложенное налоговое обязательство? за 10 лет? за 8 лет? или за разницу, т.е. 2 года? И надо ли восстанавливать это налоговое обязательство?


Добрый день.
Отложенное налоговое обязательство ежемесячно отражаете в течение 96 месяцев
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77 — 250 руб.

С месяца, следующего за полным погашением стоимости основного средства в налоговом учете (п. 18 ПБУ 18/02), т.е. через 96 месяцев с момента начисления амортизации, начинаете ежемесячно списывать отложенное налоговое обязательство.

ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 — 1 000 руб. (120 000 : 24 * 20%) где,
120 000 - Разница между начисленной амортизацией по налоговому и бухгалтерскому учету.
24- количество месяцев в течение которых ОС будет полностью самортизировано по бух.учету .
20% - налоговая ставка по налогу на прибыль .

Таким образом, отложенное налоговое обязательство в размере 24 000 будет полностью погашено.
25 декабря 2014 в 13:36
Спасибо большое.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер