Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибок за отчетный период, в котором был убыток

Dinochca (автор вопроса)  0 баллов, г. Пермь
19 декабря 2014 в 13:48
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как исправить ошибку в НУ за 2 квартал, если за полугодие был убыток. Ошибочно приняли непринимаемые в НУ расходы. За 9 мес. была прибыль. Можно ли сейчас до конца года внести изменения?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
19 декабря 2014 в 13:56
Цитата (Dinochca):Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как исправить ошибку в НУ за 2 квартал, если за полугодие был убыток. Ошибочно приняли непринимаемые в НУ расходы. За 9 мес. была прибыль. Можно ли сейчас до конца года внести изменения?
Здравствуйте. Вам придется подать уточненную декларацию за тот период в котором была допущена ошибка. Это прямо следует из статьи 54 НК РФ. Если  исправление ошибки приведет к образованию налоговой базы, то не позднее дня подачи нужно доплатить налог и пени ст. 81 НК РФ
Dinochca (автор вопроса)  0 баллов, г. Пермь
19 декабря 2014 в 20:40
А если не будет налоговой базы, сумма маленькая 620 руб всего, тогда за 9 месяцев надо сдать уточненку?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
22 декабря 2014 в 09:46
Цитата (Dinochca):А если не будет налоговой базы, сумма маленькая 620 руб всего, тогда за 9 месяцев надо сдать уточненку?
Здравствуйте. Минфин считает что без уточненки не обойтись и вот его аргументы:

Нужно ли подавать уточненные расчеты авансовых платежей по налогам, для которых налоговым периодом является календарный год.

Организация обнаружила ошибку, которая повлекла за собой занижение налоговой базы и недоимку по налогу

Да, нужно.

Если допущенная ошибка повлекла за собой занижение налоговой базы, ее нужно исправлять в том периоде, в котором она была допущена. Это следует из положений пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

По налогам, которые организация рассчитывает нарастающим итогом и по которым представляет расчеты авансовых платежей, уточненные расчеты следует подавать за каждый отчетный период.

Такая позиция отражена, например, в письмах Минфина России от 11 апреля 2006 г. № 03-06-01-04/83 (по налогу на имущество), УФНС России по г. Москве от 4 марта 2005 г. № 20-12/14626 (по налогу на прибыль).

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Это по общему правилу по уточненкам. А вот конкретно по убыткам:

Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток.

Если впоследствии организация выявила расходы, которые не были учтены при составлении этих деклараций, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя.

Подобные ошибки не влекут за собой излишней уплаты налога, поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней увеличенную сумму расходов и новый размер убытка.

Такой вывод следует из писем Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-193 и от 23 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-188.

Материал из БСС "Система Главбух"

То есть уточненку рекомендуют подавать в любом случае, кроме одного, если организация не отразила какие то убытки, да и то если в том периоде когда не отразила она имела прибыль.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер