Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов ИП: из налоговой пришло сообщение о неправомерности уменьшения налога

19 декабря 2014 в 19:39
Здравствуйте! ИП на УСН+ЕНВД. За 3кв. 2014 по ЕНВД была подана декларация с суммой налога 30 000, уменьшенной на страх. взносы 5182, заплатили 24 818. Но страх. взнос заплатили в октябре. Сейчас из ИФНС пришло сообщение с требованием предоставления пояснений, о том что налог уменьшили неправомерно. Что сейчас делать, как ответить на это сообщение?Ох!Помогите пожалуйста.
Erick  4 669 баллов, г. Уфа
19 декабря 2014 в 22:38
Цитата (Яр222):Здравствуйте! ИП на УСН+ЕНВД. За 3кв. 2014 по ЕНВД была подана декларация с суммой налога 30 000, уменьшенной на страх. взносы 5182, заплатили 24 818. Но страх. взнос заплатили в октябре. Сейчас из ИФНС пришло сообщение с требованием предоставления пояснений, о том что налог уменьшили неправомерно. Что сейчас делать, как ответить на это сообщение?Ох!Помогите пожалуйста.

Добрый день!
В Письме  от 12.04.2013 N 03-11-11/12394 Минфин России рекомендовал порядок уменьшения исчисленного ЕНВД предпринимателями, не имеющими работников:
Цитата:........
Одновременно следует отметить, что исходя из "абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. При этом согласно "ч. 2 ст. 16" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов в фиксированном размере (далее - фиксированных платежей) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ("ч. 2" и "8 ст. 16" Закона N 212-ФЗ). Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен. При уплате фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено. Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога. Кроме того, обращаем внимание, что согласно "п. 1 ст. 346.32" Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с "п. 2 ст. 346.28" Кодекса.
 Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 12.04.2013

Так что, если в 3 квартале у Вас не было уплаты страховых взносов, Вы не имели права уменьшать ЕНВД.

Что можно сделать? Еще до представления документов, если у Вас  не вышел 5-ти дневный срок, в течение которого Вы обязаны были их представить в налоговую (п.5, ст. 93.1 НК РФ), уплатить недоимку по ЕНВД и образовавшиеся пени,  и вслед за этим,  подать уточненку за 3 квартал (пп.1, п.4, ст.81 НК РФ). Если не укладываетесь в 5-ти дневный срок, просите продлить его (п.5, ст. 93.1 НК РФ), найдите  уважительные причины.  Уточненную декларацию вы можете представить в любой момент. И неважно, идет ли в это время у вас налоговая проверка или нет, - НК РФ никаких запретов по этому поводу не содержит
20 декабря 2014 в 06:54
Спасибо за помощь!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер