Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Передача ОС в счет погашения беспроцентного займа, полученного от учредителя

19 декабря 2014 в 22:09
Добрый вечер!

Подскажите пожалуйста по сути следующего вопроса.

ООО на УСН. ООО в 2009 г. приобретает ОС (машину для фотопечати, баннеров и прочей крупногабаритной фотопродукции) за 2 000 000 руб.

Данное ОС приобреталось за счет полученного займа беспроцентного от учредителя в размере 2 000 000 руб. ОС полностью амортизировалось. Займ не возвращали вообще ни копейки за это время работы.

Сейчас учредитель просит вернуть ему в счет займа данную машину, таким образом закрыть этот займ вообще что б он не висел на балансе предприятия.

Исходя из этого его пожелания, у меня возник вопрос каким образом отразить данную операцию в налоговом учете, если стоимость полностью уже амортизирована? 

Благодарю за помощь и советы!!!
Nataly S Консультант
20 декабря 2014 в 19:46
Здравствуйте.

Давайте уточним ситуацию.
ООО применяло упрощенку с 2009 года, или оно находится на упрощенке сейчас, а раньше применялась иная система налогообложения? (Вопрос возник в связи с тем, что упоминается амортизация, а она не начисляется в налоговом учете при УСН).
Какая упрощенка применяется, 6% или 15%?
Не хотелось бы расписывать все варианты, которые возможны, проще разобрать один конкретный.
20 декабря 2014 в 22:30
ООО постоянно применяло УСН 15% с 2003 года в сфере предоставления услуг по печати фото разных масштабов (плакаты, баннеры и прочее).Для реализации данных услуг и было приобретено ОС в 2009 г..

Подняла налоговый учет, стоимость ОС была списана в 2009 г. равными долями с момента приобретения до конца года.

В бухгалтерском учете списывалась в течении 3-х лет и применялся линейный способ амортизации.

Так же в 2009-2011 гг. данное ООО параллельно применяло ЕНВД - в части розничной торговли мелкими фототоварами (рамки, альбомы и прочие аналогичные товары).

Благодарю за помощь. Цветы
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
21 декабря 2014 в 00:17
Вот теперь понятно.
Итак, учредитель готов к тому, чтобы обязательства по договору займа были погашены путем передачи ему ОС. Переход права собственности на ОС от ООО к физлицу означает реализацию в сумме 2 млн. руб. Налог УСН от этой сделки составит 300 тыс. рублей. Это очень невыгодный вариант, доход явно завышен. Оборудование после пяти лет эксплуатации не может стоить 2 млн рублей.

Выход из ситуации зависит от поставленной задачи.
Если учредитель готов простить организации заем, то пусть прощает. Как это оформляется, можно рассмотреть отдельно.
Если же учредителю непременно нужно заполучить оборудование, то передайте ОС по реальной цене и заплатите налог с реальной цены, а не с космической. А оставшуюся задолженность перед учредителем опять же можно простить.
21 декабря 2014 в 08:32
Доброе утро!

Конечно учредитель и руководитель в одном лице не согласится на такую сделку которая повлечет уплату такого налога, не так уж и много зарабатывает данное ООО. Обычно максимальный налог к уплате получался 120 - 150 тыс. руб. (а тут еще плюсом добавим 300 тыс. руб). Однозначно скажет нет.

Значит вариант с реализацией ОС нам не подходит.

У учредителя нет цели прям заполучить данное оборудование, он просто хотел убрать из баланса показатели предоставленного займа, поэтому и предложил передать ему оборудование в счет займа, якобы так закроется данный показатель и это ни где не отразится. Со своей стороны не стала спорить но и подтверждать закономерность и налоговую безопасность такой сделки не стала, признаюсь честно, т.к. не проводила аналогичной операции ни когда. Теперь с передачей ОС  все более менее понятно, благодаря Вам.

Задам отельный вопрос по прощению данного долга.

Огромная благодарность! Всего Вам самого доброго! И с наступающим Новым Годом и Светлым Рождеством!!! Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер