Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Бухгалтерские проводки по лизингу за счет субсидии, когда предмет лизинга находится на балансе у лизингодателя

Ришат (автор вопроса)  205 баллов, г. Казань
20 декабря 2014 в 11:07
Добрый день уважаемые форумчане!
Помогите пожалуйста разобраться с проводками по лизингу, когда часть ее оплачивается за счет субсидии,  если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя:
Договор Лизинга: 1 000 000 рублей, в т. НДС 18%
Стоимость оборудования: 800 000,00 рублей, в т.ч. НДС 18%
Размер субсидии (первонач.платеж) : 400 000, руб, в т.ч. НДС 18%
 Выкупная цена: 200 000, в т.ч. НДС 18%
Лизингополучатель на общем режиме
Предмет лизинга учитыв.на балансе Лизингодателя

(Проводки во вложенном файле в виде таблицы, чтобы удобнее было смотреть)
Прикреплен 1 файл:
Договор Лизинга.docx
НКК Консультант
22 декабря 2014 в 09:29
Цитата (Ришат):Добрый день уважаемые форумчане!
Помогите пожалуйста разобраться с проводками по лизингу, когда часть ее оплачивается за счет субсидии,  если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя:
Договор Лизинга: 1 000 000 рублей, в т. НДС 18%
Стоимость оборудования: 800 000,00 рублей, в т.ч. НДС 18%
Размер субсидии (первонач.платеж) : 400 000, руб, в т.ч. НДС 18%
 Выкупная цена: 200 000, в т.ч. НДС 18%
Лизингополучатель на общем режиме
Предмет лизинга учитыв.на балансе Лизингодателя

(Проводки во вложенном файле в виде таблицы, чтобы удобнее было смотреть)
Добрый день!

В общем и целом, проводки Вы сформировали верные, за исключением следующих моментов:

1) При получении имущества в лизинг его первоначальная стоимость, равная затратам лизингополучателя на его получение без НДС, т.е. лизинговым платежам и выкупной стоимости, отражается проводкой (п. 8 Указаний о бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15; п. 8 ПБУ 6/01):
Д 001 = 1 016 949,15 руб.

2) При отражении лизингового аванса (первоначального платежа) в составе расходов, т.е. при единовременном зачете данного платежа в счет оплаты лизинговой услуги соответствующего месяца по условиям договора лизинга, оформляются проводки (п. 9 ПБУ 13/2000):
Д 26.01 К 76.09 = 338 983,05 руб. - начислен лизинговый платеж, оплачиваемый зачетом лизингового аванса;
Д 19.04 К 76.09 = 61 016,95 руб. - учтен НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 68.02 К 19.04 = 61 016,95 руб. - применен вычет НДС в составе начисленного лизингового платежа;
Д 98.01 К 91.01 = 400 000 руб. - признана в составе доходов текущего периода субсидия на оплату лизингового аванса.

2) При выкупе имущества из лизинга оформляются следующие проводки (п. 11 Указаний о бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15; п. 8 ПБУ 6/01):
К 001 = 1 016 949,15 руб. - списано с забалансового учета выкупленное из лизинга имущество;
Д 01.01 К 02.01 = 847 457,62 руб. - сформирована первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества в части лизинговых платежей;
Д 08.04 К 76.09 = 169 491,53 руб. - учтена выкупная стоимость без НДС;
Д 19.04 К 76.09 = 30 508,47 руб. - НДС в составе выкупной стоимости;
Д 68.02 К 19.04 = 30 508,47 руб. - вычет НДС в составе выкупной стоимости;
Д 01.01 К 08.04 = 169 491,53 руб. - выкупная стоимость предмета лизинга учтена в первоначальной стоимости выкупленного из лизинга имущества.
Ришат (автор вопроса)  205 баллов, г. Казань
22 декабря 2014 в 15:28
Спасибо большое за ответ!
Мне бы хотелось уточнить:
В составе лизинговых платежей мы платим:
А) Единовременно первоначальный платеж, который равен размеру субсидии Д 76.09 К 51     400 000
Б)Ежемесячные  платежи (договор лизинга 1 000 000 минус первоначальный платеж 400 000 = 600 000 / 24 мес-срок лизинга        Д 76.09 К 51      25 000- ежемесячно.
Итого Дт 76.09 – 1 000 000
 
Пусть единовременный платеж мы и в расходы включим единовременно Дт 26 К 76.09 400 000
И в доходах признаем единовременно Дт 98 Кт 91.01 400 000
 
Но далее при уплате ежемесячных платеже по лизингу Д 76.09 К 51   25 000   в том числе мы будем платить и выкупную стоимость предмета лизинга 200 000/24 = 8333,34, которую мы будем включать в расходы через амортизационные отчисления после ввода объекта в эксплуатацию.
Следовательно ежемесячно мы сможем включать в расходы лизинговые платежи в размере 25000-8333,34 = 16666,67 (Д 26 К 76.09), соответственно и НДС к возмещению только с этой суммы. Я уж тут упростил проводки для наглядности, как будто все без НДС.
Все правильно?

Д 001 = 1 016 949,15
К 001 = 1 016 949,15 руб. - списано с забалансового учета выкупленное из лизинга имущество;
Д 01.01 К 02.01 = 847 457,62 руб. - сформирована первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества в части лизинговых платежей;


Договор лизинга 1 000 000 рублей, в т.ч. выкупная стоимость 200 000
Значит Д 001 = 677966,11 (1000000/1,18)
И я не понял откуда проводка Д 01.01 К 02.01 ? У меня же на 02.01 ничего нет. 
Или я должен все оставшиеся лизинговые платежи (1000000-400000= 600000) должен отнести Д 02.01 К 79.06? Почему тогда первоначальный платеж  в Д 26?
Помогите пожалуйста разобраться 
 
 С уважением Ришат.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
28 декабря 2014 в 18:27
Цитата (Ришат):Спасибо большое за ответ!
Мне бы хотелось уточнить:
В составе лизинговых платежей мы платим:
А) Единовременно первоначальный платеж, который равен размеру субсидии Д 76.09 К 51     400 000
Б)Ежемесячные  платежи (договор лизинга 1 000 000 минус первоначальный платеж 400 000 = 600 000 / 24 мес-срок лизинга        Д 76.09 К 51      25 000- ежемесячно.
Итого Дт 76.09 – 1 000 000
 
Пусть единовременный платеж мы и в расходы включим единовременно Дт 26 К 76.09 400 000
И в доходах признаем единовременно Дт 98 Кт 91.01 400 000
 
Но далее при уплате ежемесячных платеже по лизингу Д 76.09 К 51   25 000   в том числе мы будем платить и выкупную стоимость предмета лизинга 200 000/24 = 8333,34, которую мы будем включать в расходы через амортизационные отчисления после ввода объекта в эксплуатацию.
Следовательно ежемесячно мы сможем включать в расходы лизинговые платежи в размере 25000-8333,34 = 16666,67 (Д 26 К 76.09), соответственно и НДС к возмещению только с этой суммы. Я уж тут упростил проводки для наглядности, как будто все без НДС.
Все правильно?

Д 001 = 1 016 949,15
К 001 = 1 016 949,15 руб. - списано с забалансового учета выкупленное из лизинга имущество;
Д 01.01 К 02.01 = 847 457,62 руб. - сформирована первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества в части лизинговых платежей;


Договор лизинга 1 000 000 рублей, в т.ч. выкупная стоимость 200 000
Значит Д 001 = 677966,11 (1000000/1,18)
И я не понял откуда проводка Д 01.01 К 02.01 ? У меня же на 02.01 ничего нет. 
Или я должен все оставшиеся лизинговые платежи (1000000-400000= 600000) должен отнести Д 02.01 К 79.06? Почему тогда первоначальный платеж  в Д 26?
Помогите пожалуйста разобраться 
 
 С уважением Ришат.
Добрый вечер!

По правилам форума, налоговый вопрос, касаемо вычета НДС (выделен синим) нужно задать в новой теме налогового раздела форума.

Из первого сообщения в теме я понял, что сумма лизинговых платежей без выкупной стоимости составляет 1 000 000 руб., а выкупная стоимость - 200 000 руб. уплачивается сверх лизинговых платежей, т.е. общие затраты по лизингу составляют 1 200 000 руб. - отсюда и цифры в тех проводках, о которых Вы спрашиваете.

Поводки по учету предмета лизинга с учетом корректировки общей суммы платежей по договору лизинга будут:
- Д 001 = 847 457,62 руб. (1 000 000 руб. /1,18);
- проводка Д 01 К 02 = 677 966,10 руб.  - отражено одновременно появление на балансе предмета лизинга в части лизинговых платежей и то, что в этой части стоимость предмета лизинга уже перенесена на затраты через начисление лизинговых платежей (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15). Т.е. данная проводка одновременно отражает предмет лизинга в балансе по т.н. "нулевой" остаточной стоимости, когда первоначальная стоимость равна начисленной амортизации.
При этом Вам не нужно оформлять больше никаких проводок (в т.ч. Д 02 К 76) по счету 02.
Ришат (автор вопроса)  205 баллов, г. Казань
28 декабря 2014 в 19:57
Большое спасибо за терпение, Илья Владимирович!!! Теперь все понятноАплодисменты
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер