Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет автомобиля в лизинге у лизингополучателя

22 декабря 2014 в 09:29
Всем доброе время суток ! Моя организация ООО , находится на ОСНО . Мы заключили договор лизинга на покупка автомобиля, где мы являемся лизингополучателем. Договором предусмотрено следующее : 1)автомобиль находится в течение срока действия договора на балансе лизингополучателя , 2) прописана стоимость предемета лизинга 7563749,04руб ( в т.ч НДС 18%), 3) расходы по доставке и регистрации в ГИБДД несет лизингополучатель , 4) срок лизинга 2 года, 5) права собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю в течении срока договора, 6) стороны согласились на применение для налогового учета коэффициента ускорения равного 3; 7 ) реализация лизиногоых услуг у лизингодателя, как и начисления у лизингополучателя , отражается ежемесячно в размере текущего лизиногового платежа и 1/24 части аванса, предесмотренного графиком лизинговых платежей . При этом 1/24 часть от суммы аванса , предусмотренного графиком лизинговых платежей , зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых платежей . Мы заплатили аванс в размере 2269124,71( в т.ч. НДС 18%).  Согласно графику сумма ежемесячных лизинговых платежей составляет 272168,68 ( в т.ч НДС 18%) , первый платеж мы должны сделать 31 .01.15г. , график рассписан до 31.12.16. Затем предусмотрен выкуп авто в сумме 2000 ( в т.ч . НДС18% ). А общем по договору лизингополучатель должен за предоставленное право использование Предмета лизинга  уплатить лизингодателю 8801173,03 ( в т.ч.НДС 18 %) .   какие последствия  в налогом учете ( возмещается ли НДС с первоначальной стоимости ОС?
НКК Консультант
23 декабря 2014 в 00:07
Цитата (vikulya111):Всем доброе время суток ! Моя организация ООО , находится на ОСНО . Мы заключили договор лизинга на покупка автомобиля, где мы являемся лизингополучателем. Договором предусмотрено следующее : 1)автомобиль находится в течение срока действия договора на балансе лизингополучателя , 2) прописана стоимость предемета лизинга 7563749,04руб ( в т.ч НДС 18%), 3) расходы по доставке и регистрации в ГИБДД несет лизингополучатель , 4) срок лизинга 2 года, 5) права собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю в течении срока договора, 6) стороны согласились на применение для налогового учета коэффициента ускорения равного 3; 7 ) реализация лизиногоых услуг у лизингодателя, как и начисления у лизингополучателя , отражается ежемесячно в размере текущего лизиногового платежа и 1/24 части аванса, предесмотренного графиком лизинговых платежей . При этом 1/24 часть от суммы аванса , предусмотренного графиком лизинговых платежей , зачитывается ежемесячно в счет оплаты лизинговых платежей . Мы заплатили аванс в размере 2269124,71( в т.ч. НДС 18%).  Согласно графику сумма ежемесячных лизинговых платежей составляет 272168,68 ( в т.ч НДС 18%) , первый платеж мы должны сделать 31 .01.15г. , график рассписан до 31.12.16. Затем предусмотрен выкуп авто в сумме 2000 ( в т.ч . НДС18% ). А общем по договору лизингополучатель должен за предоставленное право использование Предмета лизинга  уплатить лизингодателю 8801173,03 ( в т.ч.НДС 18 %) .   какие последствия  в налогом учете ( возмещается ли НДС с первоначальной стоимости ОС?
Добрый вечер!

1) Вы имеете право на вычет НДС:
- с лизингового аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ), с последующим его восстановлением к уплате в бюджет по мере зачета аванса в счет оплаты начисленных лизинговых платежей (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ);
- с начисленных лизинговых платежей (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ), включающих в себя, в т.ч., стоимость предмета лизинга (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").

2) В налоговом учете Вы принимаете предмет лизинга к учету по налоговой стоимости, сформированной в учете лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), т.е. по стоимости 7 563 749,04 руб. без НДС, включая данное имущество в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ). Если предмет лизинга включается в 4-ю и выше амортизационную группу, то Вы имеете право применять повышающий коэффициент не выше 3 при начислении амортизации данного имущества в налоговом учете.

Помимо налоговой амортизации предмета лизинга, Вы можете учесть в составе налоговых расходов начисленный лизинговый платеж за соответствующий месяц без НДС, уменьшенный на начисленную за тот же месяц налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Выкупная стоимость предмета лизинга без НДС отражается Вами единовременно в составе материальных расходов в периоде выкупа предмета лизинга (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер