Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сомнительная дебиторская задолженность прошлых периодов

22 декабря 2014 в 12:43
Добрый день коллеги!
В организации на ОСНО имеется сомнительная Дебиторская задолженность в размере 129 000 руб. с "лохматых" годов. Резерв по сомнительным долгам не создавался.
Какие действия мои на сегодняшний день?
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
22 декабря 2014 в 13:19
Цитата (MariaKuznetsova):Добрый день коллеги!
В организации на ОСНО имеется сомнительная Дебиторская задолженность в размере 129 000 руб. с "лохматых" годов. Резерв по сомнительным долгам не создавался.
Какие действия мои на сегодняшний день?
Здравствуйте.  В бухучете оценочное обязательство по учету сомнительных долгов является обязательным При наличии сомнительных долгов в бухучете организация обязана создать одноименный резерв (п. 70 положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

Проведите инвентаризацию задолженности , оформите Инв-17, создайте резерв Д 91.2 К 63 ( п. 4 ПБУ 21/2008 ) и спишите эти долги по сроку давности за счет резерва Д 63 К 62,60,76,71,73 и т.д.

Отчисления в резерв нужно отражать в бухучете с той периодичностью, с которой организация формирует бухгалтерскую отчетность, (ст. 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Если у вас отчетность формируется раз в год, то отразите эти проводки по состоянию на 31.12.14
22 декабря 2014 в 22:01
Спасибо огромное! Ирина, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю. Единовременно создаю резерв Д 91.2 К63 (если составляется отчетность один раз в год в учетной политике), затем  Д 63 К60. А если получается убыток по деятельности, возможно ли на 2015 ежеквартально отчислять в резерв?
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
23 декабря 2014 в 09:40
Цитата (MariaKuznetsova):Спасибо огромное! Ирина, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю. Единовременно создаю резерв Д 91.2 К63 (если составляется отчетность один раз в год в учетной политике), затем  Д 63 К60. А если получается убыток по деятельности, возможно ли на 2015 ежеквартально отчислять в резерв?
Доброго вам утра коллега.  Проводки верные, понимаете вы все правильно.

Финансовый результат компании никак на создание оценочного обязательства не влияет. С 2011 года оно является обязательным для всех в бухгалтерском учете.

Резерв не создается только тогда, когда в отношении просроченной дебиторской задолженности у организации на отчетную дату имеется уверенность в ее погашении (письмо Минфина России от 27 января 2012 г. № 07-02-18/01).

В остальных случаях создается. Порядок  же формирования резерва организация должна разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей бухучета.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер