Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

По какой стоимости учитывать лизинговое имущество, полученное при УСН в налоговом учете после перехода на ОСНО?

Ришат (автор вопроса)  205 баллов, г. Казань
25 декабря 2014 в 20:23
Добрый вечер уважаемые форумчане!!!
Организация,  применяющая УСН с объектом доходы минус расходы получило в лизинг оборудование, которое по условиям лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Приняла в состав основных средств  бухгалтерском учете и начала амортизировать по правилам бухучета. В налоговом учете включало в расходы по УСН ежемесячные лизинговые платежи.
Через год организация переходит но ОСНО. В бухгалтерском учете восстанавливает НДС с остаточной стоимости и продолжает учитывать в составе основных средств уже без НДС и продолжает начислять амортизацию. По какой стоимости принять к учету данное оборудование в состав основных средств (амортизируемого имущества) в налоговом учете?
Спасибо.
НКК Консультант
26 декабря 2014 в 10:13
Цитата (Ришат):Добрый вечер уважаемые форумчане!!!
Организация,  применяющая УСН с объектом доходы минус расходы получило в лизинг оборудование, которое по условиям лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Приняла в состав основных средств  бухгалтерском учете и начала амортизировать по правилам бухучета. В налоговом учете включало в расходы по УСН ежемесячные лизинговые платежи.
Через год организация переходит но ОСНО. В бухгалтерском учете восстанавливает НДС с остаточной стоимости и продолжает учитывать в составе основных средств уже без НДС и продолжает начислять амортизацию. По какой стоимости принять к учету данное оборудование в состав основных средств (амортизируемого имущества) в налоговом учете?
Спасибо.
Добрый день!

Данная ситуация законодательно не урегулирована, также нет на сей счет комментариев налоговиков или арбитражной практики.
Предполагаю, что в данном случае придется пользоваться нормой п. 3 ст. 346.25 НК РФ и устанавливать первоначальную налоговую стоимость предмета лизинга равной его стоимости по данным лизингодателя на дату передачи в лизинг (п. 1 ст. 257 НК РФ).
В таком случае часть стоимости предмета лизинга не будет отнесена на затраты за срок лизинга и по завершении договора должна быть списана с налогового учета без учета данной суммы в составе налоговых расходов, так как, в противном случае, получится, что Вы учтете в составе налоговых расходов при применении УСН и налога на прибыль сумму, превышающую размер экономически оправданных расходов по лизингу, которая ограничена суммой платежей по данному договору за вычетом НДС (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Ришат (автор вопроса)  205 баллов, г. Казань
26 декабря 2014 в 20:28
Спасибо большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер