Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС с авансов при переходе с ОСНО на УСН

16 января 2015 в 18:19
Добрый день!
Просьба помочь разобраться. 
Перешли на УСН в 2015 году (ООО). Но остались полученные от покупателей авансы.
Такая ситуация. В 4 квартале 2014 году было поступление на 200 000 руб. с НДС в т.ч. В том же квартале реализовали товаров на сумму 150 000 руб.  Осталась сумма 50 000 руб. на начало 2015 года висеть как предоплата.  Как правильно посчитать налог, который нужно оплатить? В Консультанте нашли такое «Вариант 1. Ничего не предпринимать, то есть не возвращать покупателю аванс и не принимать исчисленный НДС к вычету. Тогда на 1 января года, с которого вы применяете УСН, всю полученную предоплату, включая НДС, надо учесть в доходах . То есть отразить в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов.» Как это правильно сделать?
Поступление 200 000 руб. НДС 30 508 руб.
Реализация товаров 150 000 руб. НДС 22 881 руб.
Переплата 50 000 руб. НДС 7 627 руб.
Я правильно понимаю, что действия следующие:
Получаем оплату 200 000 руб. Делаем счет-фактуру на аванс 200 000 руб. Потом отгружаем товары на 150 000 руб. Делаем счет-фактуру на 150 000 руб.  А потом как быть? Нужно делать формирование записей книги покупок и учитывать там сумму реализации? Налог должен быть с этих документов 30 508 руб.? А потом в 1 квартале 2015 года отражаем в доходах 50 000 руб.?
Если как-то коряво написала, извините, плохо разобралась в ситуации, поэтому и прошу помощи, как правильно посчитать и отразить в учете.
Александр Байсаров  34 149 баллов, г. Усть-Кут
16 января 2015 в 19:16
Здравствуйте! Давайте разберем ситуацию более подробно по годам. Получен аванс 200000 рублей НДС к уплате 30508 рублей. Проведена реализация позже до перехода на УСН 150000 рублей. НДС по книге продаж 22881 рубль. НДС по книге покупок(с ранее полученного аванса) 22881 рубль. К уплате в бюджет-0 рублей. По декларации по итогам года к уплате в бюджет 30508 рублей. Согласно рекомендации ничего не делаете,а включаете со следующего года в доходы по УСН остаток кредиторской задолженности 50000 рублей в налогооблагаемую базу.Таким образом Вы переплачиваете НДС на 7627 рублей.Для того чтобы не переплачивать в НК РФ есть п.5 ст.346.25 НК РФ, в котором указывается что со всей суммы НДС с предоплаты в счет предстоящих поставок уже на режиме УСН,исчисленные к уплате в период ОСНО подлежат вычету по НДС в последний отчетный период по НДС.Таким образом в книгу покупок включаете НДС с 50000 рублей-7627 рублей дополнительно к 22881 рублю. Т.е НДС исчисленный с аванса в части переходящей суммы НДС уже на режим УСН,включаете в книгу покупок.В результате Вы ничего не переплачиваете. Извиняюсь, в этом пункте дополнение что сумма НДС,должна быть возвращена покупателю.Т.е либо переплачиваете в бюджет 7627 рублей,либо эту сумму возвращаете покупателю п\поручением и сторнируете книгу продаж.
20 января 2015 в 16:19
Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер