Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Корректировка декларации по НДС в сторону уменьшения налога

21 января 2015 в 15:30
Добрый день, Коллеги!

Очень нужна помощь.

ООО на ОСН.
В сентябре 2014 был оформлен возврат поставщику. С возврата заплачен НДС в бюджет.
Поставщик сложный, возвраты долго не принимал. В итоге принял только в ноябре и на меньшую сумму.
Никаких корректировочных счетов-фактур не выставлялось, менеджеры просто изменили возвратный документ сентября.

Возникает вопрос -  можно ли обойтись без корректировки 3 квартала по НДС, т.к. сумма начисленного НДС  была завышена (ошибка привела к излишней оплате налога) , вроде как в соответствии с п.1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

И учесть все эти изменения в текущем периоде по НДС (4 квартал 2014г.)

Заранее спасибо.
НКК Консультант
22 января 2015 в 14:20
Цитата (energy13):Добрый день, Коллеги!

Очень нужна помощь.

ООО на ОСН.
В сентябре 2014 был оформлен возврат поставщику. С возврата заплачен НДС в бюджет.
Поставщик сложный, возвраты долго не принимал. В итоге принял только в ноябре и на меньшую сумму.
Никаких корректировочных счетов-фактур не выставлялось, менеджеры просто изменили возвратный документ сентября.

Возникает вопрос -  можно ли обойтись без корректировки 3 квартала по НДС, т.к. сумма начисленного НДС  была завышена (ошибка привела к излишней оплате налога) , вроде как в соответствии с п.1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

И учесть все эти изменения в текущем периоде по НДС (4 квартал 2014г.)

Заранее спасибо.
Добрый день!

Правильно ли я понимаю, что исходя из подписанных документов возврат осуществлен ноябрем, а не сентябрем и на меньшую сумму, чем изначально отражено в декларации?
Если я все верно понимаю, то считаю, что Вы имеете право исправить данную ошибку путем уменьшения налоговой базы по НДС за 4 квартал 2014 г. на сумму разницы (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Но учтите, что налоговики неохотно признают право налогоплательщиков отражать изменения налоговой базы по НДС в сторону уменьшения в периоде выявления ошибки, соответственно есть вероятность, что свою правоту Вам придется отстаивать в суде (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2012 по делу N А58-6572/2010 (Определением ВАС РФ от 03.08.2012 N ВАС-9223/12 отказано в передаче дела N А58-6572/2010 в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора данного постановления)).
22 января 2015 в 14:57
Да, Илья, вы все верно понимаете - контрагенты приняли у себя возврат ноябрем (по нашим сентябрьским исправленным документам).
В общем, приняла решение подать все же уточненку по НДС за 3 квартал.

Спасибо за участие!!! и за ссылку на Постановление ФАС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер