Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание расходов по УСН

22 января 2015 в 09:57
"«Упрощенцы» с объектом налогообложения доходы минус расходы часто стремятся к тому, чтобы выделять «входной» НДС на счетах бухучета отдельно. Ведь по ряду покупок, прежде всего материлов, товаров, работ и услуг, такой налог нужно показать в Книге учета отдельной строкой. И чтобы сблизить данные бухгалтерского и налогового учета, некоторые бухгалтеры считают, что целесообразно «входной» НДС выделять отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
Моменты списания покупок в бухгалтерском и налоговом учете разные. Так, материалы по общему правилу можно списать при УСН, когда ценности оприходованы и оплачены поставщику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В бухучете же нужно ждать, когда они будут отпущены в производство (п. 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н). При этом факт оплаты для бухучета не важен. "
в связи с этим 2 вопроса:
1. Так как нужно списывать расходы на материалы и на какую дату они могут попасть в книгу учета? на дату оприходования или на дату отпуска в производство?
2. Вопрос удалён модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
 Заранее спасибо!!!
Нитка  55 746 баллов, г. Пермь
22 января 2015 в 10:06
Доброго дня!
Цитата (Бэлла КСК):в связи с этим 2 вопроса:
1. Так как нужно списывать расходы на материалы и на какую дату они могут попасть в книгу учета? на дату оприходования или на дату отпуска в производство?
2. НДС  по приобретенным товарам, работам и услугам не  понятно все таки нужно выделять отдельной проводкой на 19 счет, чтобы покупка попадала в книгу учета Д и Р  двумя строчками:первая - сумма НДС, вторая сумма без НДС, ( то есть Д 19 К 60 и Д 10,25,26....К 60) или проводить общей строкой на Д 10...К 60 всю сумму с НДС? тогда как они будут 2 строчками в книге учета?
 Заранее спасибо!!!
По правилам форума в одной теме рассматривается один вопрос. Отвечу на выделенный.
Затраты на материалы признаются в расходах при выполнении 2-х условий:
1. Материалы оплачены.
2. Материалы получены.
на более позднюю из дат.

Отпуск в производство для признания в расходах значения не имеет - НК РФ выполнения такого условия не требует.
22 января 2015 в 10:17
А в книгу учета они должны попасть с номером и датой входящего документа? Например товарной накладной?
Нитка  55 746 баллов, г. Пермь
22 января 2015 в 13:43
Цитата (Бэлла КСК):А в книгу учета они должны попасть с номером и датой входящего документа? Например товарной накладной?

При ведении учета в какой-либо программе, в КДиР обычно попадают с номером того документа, на основании которого затраты признаются в расходах - он имеет более позднюю дату.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер