Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки налогового агента по НДС

23 января 2015 в 12:34
Здравствуйте, вопрос вытек из  темы
Уплата НДС налоговым агентом

При расчете с заграничным поставщиком уплатили НДС в бюджет, а при подаче декларации заполнила Раздел 2 (налогового агента) доплатив лишь сумму по Разделу 1. Однако 68 счет хочет чтобы я еще заплатила в бюджет этот агентский НДС.
На проводках будет нагляднее, прошу проверить (оплата и Акт в одном квартале):

60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу
60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)
20/60 = 40.000- Акт нерезидента
19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента
68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)

Где что неправильно?
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
23 января 2015 в 14:31
Цитата (Милая бухгалтерия):Здравствуйте, вопрос вытек из  темы
Уплата НДС налоговым агентом

При расчете с заграничным поставщиком уплатили НДС в бюджет, а при подаче декларации заполнила Раздел 2 (налогового агента) доплатив лишь сумму по Разделу 1. Однако 68 счет хочет чтобы я еще заплатила в бюджет этот агентский НДС.
На проводках будет нагляднее, прошу проверить (оплата и Акт в одном квартале):

60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу
60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)
20/60 = 40.000- Акт нерезидента
19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента
68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)

Где что неправильно?
Выделенное синим.
23 января 2015 в 14:50
Цитата (nicol011160):
Цитата (Милая бухгалтерия):19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента
68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)

Где что неправильно?
Выделенное синим.
Но какой же тогда проводкой мы берем к вычету сумму уплаченного агентского НДС? Получается что слово "вычет" в данной ситуации надо понимать не так, как традиционный вычет по НДС с применением 19 счета?
И 60 счет не закроется при таком раскладеА?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
23 января 2015 в 15:05
Я делаю так:
                60 - 52       перечислили оплату поставщику
          76 НА - 68       отразили НДС из оплаченной суммы
                68 - 51       уплатили НДС в бюджет
      20/26/44 - 60       оприходовали услуги
                19 - 76 НА начислили НДС к вычету
          76 НА - 68       приняли НДС к вычету
23 января 2015 в 15:46
Цитата (nicol011160):Я делаю так:
                60 - 52       перечислили оплату поставщику
          76 НА - 68       отразили НДС из оплаченной суммы
                68 - 51       уплатили НДС в бюджет
      20/26/44 - 60       оприходовали услуги
                19 - 76 НА начислили НДС к вычету
          76 НА - 68       приняли НДС к вычету
Синим - это вы случайно продублировали? Или это я опять что-то недопонимаюДумаю
Скажите пожалуйста на какой счет тогда закрыть 19 счет?
SHTCH  15 921 балл, г. Москва
23 января 2015 в 18:05
nicol011160, по вашим проводкам получается, что в результате сделки у вас увеличился объем обязательств по НДС перед бюджетом: кредитовый оборот по счету 68.
А ведь по п.3 ст.171
Цитата:Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Почему всех смущает вычет по счету 68: по сути же логика аналогичная обычной покупке, но там НДС платит продавец-налогоплательщик, а тут налоговый агент. После этого он имеет право на вычет при соблюдении прочих условий осуществления налогового вычета.
А счет 68 правильно хочет. Мы обычно ведем разные субсчета. Отдельно платите как НА, отдельно как налогоплательщики - но уже сумму меньшую, на сделанный налоговый вычет. Поэтому изначальные проводки автора вопроса мне кажутся достаточно логичными.
23 января 2015 в 18:52
Цитата (SHTCH):Почему всех смущает вычет по счету 68: по сути же логика аналогичная обычной покупке, но там НДС платит продавец-налогоплательщик, а тут налоговый агент. После этого он имеет право на вычет при соблюдении прочих условий осуществления налогового вычета.

Я так же думала пока не дошла до проводок. Смущает 68 счет! Прошу обратить внимание на 68 счет, сумма агентского НДС по дебеду двойная:
60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу
60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)
20/60 = 40.000- Акт нерезидента
19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента
68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)

Но пока писала кажется поняла: это верно!
Именно такое задвоение по дебеду 68 счета позволяет не только зачесть уплату за нерезидента, но и принять к вычету сумму НДС как полноправного покупателя НДС-ного товара(услуги). Бросающаяся лично мне в глаза негармоничность 68 счета перекроется при реализации по обычным русским операциям!!Улыбаюсь

Спасибо всем, друзья! Мне очень приятно когда вы участвуете в обсуждениях!! Я всегда всем рада! Отдельное извините за назойливость!Улыбаюсь
Александр Погребс Главный консультант
26 января 2015 в 18:11
Добрый день, коллеги!
Милая бухгалтерия написала мне в личную переписку, что она всё-равно запуталась...
Подробности, я думаю, она сама расскажет.

Успехов!
27 января 2015 в 06:53
Спасибо.
Цитата (Милая бухгалтерия): 60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу
60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)
20/60 = 40.000- Акт нерезидента
19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента
68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)

Но пока писала кажется поняла: это верно!
Именно такое задвоение по дебеду 68 счета позволяет не только зачесть уплату за нерезидента, но и принять к вычету сумму НДС как полноправного покупателя НДС-ного товара(услуги).
Неверно! Действительно, проводки 19/60, 68/19 - лишние, потому как выделять НДС с покупки у иностранца чтобы затем взять его к вычету - ошибка, ведь мы уже уплатили налог, поэтому брать его к вычету в расчете уже нельзя!

Поэтому получается так:

60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу
76/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации, стр.060)
20/60 = 40.000- Акт нерезидента
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет налоговым агентом вместо нерезидента (Раздел 3 Декларации, стр.210)

Все хорошо закрывается. Кроме 76 счета. Подскажите пожалуйста как его закрыть?Кирпичная стена
SHTCH  15 921 балл, г. Москва
27 января 2015 в 07:44
Почему вы считаете, что его нельзя взять к вычету ? Посмотрите, выше я давала цитату на соответствующий пункт статьи 171 НК РФ ?
Чем она вам не нравится ? У вас какие-то специфические работы или не выполняются другие условия для осуществления налогового вычета ?
Александр Погребс Главный консультант
27 января 2015 в 12:16
Добрый день!

Действительно, Ваши опасения напрасны.
НДС, которые налоговый агент заплатил за иностанного конрагента, он может включить в вычеты уже не как агент, а как плательщик НДС.
Поэтому и проводки соответствующие:
Дт 20 - Кт 60
Дт 19 - Кт 60
Эти проводки, как при любой покупке услуг у плательщика НДС...
Отличается только оплатой:
Дт 60 - Кт 51
Дт 60 - Кт 76 (НДС)

И добавляется начисление и уплата НДС в качестве налогового агента:
Дт 76 (НДС) - Кт 68
Дт 68 - Кт 51

Ну, и, собственно, сам вычет НДС:
Дт 68 - Кт 19

Эту пару проводок:
Дт 60 - Кт 76 (НДС)
Дт 76 (НДС) - Кт 68
можно, конечно, заменить одной:
Дт 60 - Кт 68
Но совсем не обязательно. Более подробные проводки более понятны...

Успехов!
28 января 2015 в 16:02
Цитата (SHTCH):Почему вы считаете, что его нельзя взять к вычету ? Посмотрите, выше я давала цитату на соответствующий пункт статьи 171 НК РФ ?
Чем она вам не нравится ? У вас какие-то специфические работы или не выполняются другие условия для осуществления налогового вычета ?

Просто запуталась. Еще сбила с толку декларация, даные по которой расходятся с бухучетом, по ней вопрос здесь:
 http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1106252#1106252

Спасибо большое SHTCH , спасибо большое Александру Погребсу за полный ответ! Вы как мысли читаете!Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер