Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ООО на ЕНВД: продажа автомобиля физическому лицу ниже остаточной стоимости

26 января 2015 в 13:50
Здравствуйте. ООО на ЕНВД, единственный учредитель. Хотим продать авто за чисто символическую плату. Срок использования у него 5 лет, использовали 2,5 года.Не могут ли возникнуть претензии у налоговиков? Вроде бы не должны, т.к. с НДС не работаем, прибыль не платим....  Смотрела по этой ссылке материал: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума У нас лицо стороннее.
Нужен совет специалистов. Спасибо.
Нитка  55 775 баллов, г. Пермь
26 января 2015 в 13:58
Доброго дня!
Цитата (Ирина 2675):Здравствуйте. ООО на ЕНВД, единственный учредитель. Хотим продать авто за чисто символическую плату. Срок использования у него 5 лет, использовали 2,5 года.Не могут ли возникнуть претензии у налоговиков? Вроде бы не должны, т.к. с НДС не работаем, прибыль не платим....  Смотрела по этой ссылке материал: У нас лицо стороннее.
Нужен совет специалистов. Спасибо.
1. Размещение гиперссылок по правилам форума запрещено Стоп! - замечание модераторы сделают - можно просто цитировать с указанием источника.

2. Кому планируется продать а/м - ФЛ/ЮЛ? Какой вид деятельности переведен на ЕНВД? Уточните, пожалуйста.
От этого будет зависеть в рамках какой системы будет облагаться доход от продажи - ОСНО или ЕНВД.
Может статься, что и НДС, и налог на прибыль придется заплатить и отчитаться.
26 января 2015 в 14:15
Деятельность грузового транспорта-грузоперевозки, уже этим не занимаемся, учредитель хочет его продать кому-то знакомому. Вот думаем о последствиях....
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Нитка  55 775 баллов, г. Пермь
26 января 2015 в 15:11
Цитата (Ирина 2675):Деятельность грузового транспорта-грузоперевозки, уже этим не занимаемся, учредитель хочет его продать кому-то знакомому. Вот думаем о последствиях....

Поскольку в отношении розничной торговли ЕНВД ООО не применяет, то доход от продажи а/м ФЛ будет облагаться в рамках ОСНО, а это НДС и налог на прибыль.
26 января 2015 в 16:27
Цитата (Нитка):
Цитата (Ирина 2675):Деятельность грузового транспорта-грузоперевозки, уже этим не занимаемся, учредитель хочет его продать кому-то знакомому. Вот думаем о последствиях....

Поскольку в отношении розничной торговли ЕНВД ООО не применяет, то доход от продажи а/м ФЛ будет облагаться в рамках ОСНО, а это НДС и налог на прибыль.но 
но у нас не будет дохода - при остаточной стоимости в 1,5 млн.руб. хотим продать за 50т.р.  У ООО всего два вида деятельности : ярмарка (сдача земучастков в аренду), это основной, и грузоперевозки - был 1авто, который и хотим продать....
Nataly S Консультант
26 января 2015 в 16:36
Здравствуйте.
Цитата (Ирина 2675):но у нас не будет дохода - при остаточной стоимости в 1,5 млн.руб. хотим продать за 50т.р.  У ООО всего два вида деятельности : ярмарка (сдача земучастков в аренду), это основной, и грузоперевозки - был 1авто, который и хотим продать....
Почему же не будет дохода, а 50 т.р.? Убыток от продажи ОС в налоговом учете при ОСНО фиксируется 1 500 000 - 50 000 = 1 450 000 и отражается в налоговом учете равными долями в течение оставшегося срока амортизации ОС. Или грузовик полностью самортизирован?
26 января 2015 в 16:54
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (Ирина 2675):но у нас не будет дохода - при остаточной стоимости в 1,5 млн.руб. хотим продать за 50т.р.  У ООО всего два вида деятельности : ярмарка (сдача земучастков в аренду), это основной, и грузоперевозки - был 1авто, который и хотим продать....
Почему же не будет дохода, а 50 т.р.? Убыток от продажи ОС в налоговом учете при ОСНО фиксируется 1 500 000 - 50 000 = 1 450 000 и отражается в налоговом учете равными долями в течение оставшегося срока амортизации ОС. Или грузовик полностью самортизирован?
Добрый день! Но у нас ЕНВД, мы отчитываемся только по нему, земельному налогу, транспортному(есть легковой транспорт)и все, у нас малое предприятие. В эксплуатации всего 2,5 года. срок 5 лет по приказу...Я просто не пойму никак, при чем тут ОСНО - мы ведь продаем свое ОС?
Nataly S Консультант
26 января 2015 в 19:03
Продажа ОС не может быть осуществлена в рамках ЕНВД, поэтому сделка будет облагаться в рамках ОСНО.
Нитка  55 775 баллов, г. Пермь
27 января 2015 в 07:40
В подтверждение слов Натальи привожу письмо Минфина
Цитата:Вопрос:Индивидуальный предприниматель 3 года назад приобрел автомобиль в лизинг, через 2 года, когда лизинг был погашен, данный автомобиль был продан. Какие налоги необходимо заплатить в бюджет с продажи автомобиля (система налогообложения - ЕНВД).

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО от 21 июля 2014 года N 03-11-11/35555
[ЕНВД: реализация автотранспортного средства]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основе полученной информации сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346_32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346_26 Кодекса.
Статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Пунктом 7 статьи 346_26 Кодекса определено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
Поскольку для налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности реализация автотранспортного средства осуществляется вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и является иной деятельностью (разовой операцией), то не подпадает под действие главы 26_3 Кодекса.
По данной операции следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
В частности, при реализации объектов основных средств индивидуальному предпринимателю - налогоплательщику единого налога на вмененный доход следует исчислить налог на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Кодекса, а с дохода, полученного от реализации, уплатить налог на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян
Аналогичное мнение в письмах Минфина от 18.07.2012 № 0311-06/3/50, от 10.12.2010 № 03-11-11/319, от 12.07.2010 № 0311-06/3/102 , от 15.06.2010 № 03-07-11/250 и от 02.04.2010 № 03-11-06/3/50, а также в постановлених судов: ФАС Уральского округа от 17.09.2012 № Ф09-8380/12, ФАС Поволжского округа от 09.03.2010 № А57-8912/2009, ФАС Волго-Вятского округа от 06.11.2008 № А11-1514/2008-К2-19/74).

P.S. Поскольку в Вашей ситуации а/м продает не ИП, а ООО, то вместо НДФЛ - налог на прибыль.
27 января 2015 в 08:28
Спасибо большое! т.е. в нашем случае, я думаю НДС будет нулевым - ОС принималось к учету вместе с НДС, поскольку мы вмененщики; А прибыль будет или нет? подскажите, если не трудно!
И еще возник вопрос - а если мы этот грузовик подарим? как быть с отчетностью в налоговую?   предвидя вопросы, отвечаю - по Уставу можно, про оценку знаем, сделка только у нотариуса.  Еще раз спасибо!!!!
Nataly S Консультант
27 января 2015 в 20:53
При безвозмездной передаче НДС встает в полный рост с рыночной стоимости (пп 1 п 1 ст 146 НК)..
27 января 2015 в 22:42
Всем большое спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер