Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование ОНА по резерву под обесценение финансовых вложений

29 января 2015 в 20:10
Здравствуйте.

Оганизация формирует ОНА по резерву под обесценение финвложений.

Подскажите, пожалуйста, как такое может быть?

По ПБУ 19/02 производится переоценка по обращающимся ц/б, резерв под обесценение - по не обращающимся ц/б

По ст. 300 НК при определенных условиях резерв по обращающимся ц/б включается в расходы.

Не понятно формирование ОНА
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
30 января 2015 в 10:58
Цитата (V-tina):Здравствуйте.

Оганизация формирует ОНА по резерву под обесценение финвложений.

Подскажите, пожалуйста, как такое может быть?

По ПБУ 19/02 производится переоценка по обращающимся ц/б, резерв под обесценение - по не обращающимся ц/б

По ст. 300 НК при определенных условиях резерв по обращающимся ц/б включается в расходы.

Не понятно формирование ОНА

Добрый день. У меня нет опыта в финансовых вложениях но ПБУ 18 я хорошо знаю и люблю. если ОНА, значит расходы в бухучете больше ( а если оценочное обязательство то речь идет о расходах ), а в н/у меньше. у вас так и есть ?
30 января 2015 в 20:27
Добрый вечер!
Появилась подробная информация
В бухучете был создан резерв под обесценение финвложений.
Но в налоговом учете резерв не включается в расходы.
Я и не понимаю почему ОНА?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
2 февраля 2015 в 09:43
Цитата (V-tina):Добрый вечер!
Появилась подробная информация
В бухучете был создан резерв под обесценение финвложений.
Но в налоговом учете резерв не включается в расходы.
Я и не понимаю почему ОНА?

Здравствуйте. Давайте разберемся в терминах ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н, применительно к ситуации создания и использования резервов, которые признаются в бухучете, но не создаются в налоговом учете.
Согласно п. 8 ПБУ 18/02 доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом или в других отчетных периодах, признаются временными разницами. Отложенный налог на прибыль – это сумма, на которую увеличится (уменьшится) налог на прибыль, отражаемый в бухучете, по сравнению с налогом на прибыль, который будет реально начислен к уплате в бюджет по данным налогового учета.

А так как это оценочное обязательство, то по нему будет инвентаризация, отражение в составе операционных доходов, отсюда и разница временная а не постоянная.
2 февраля 2015 в 19:54
Здравствуйте.
Спасибо большое.
Но я не понимаю - если в БУ расходов больше чем в НУ,
то и образуются временные разницы.
А в данной ситуации вообще никогда не будет этих расходов в НУ.
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
3 февраля 2015 в 12:11
Цитата (V-tina):Здравствуйте.
Спасибо большое.
Но я не понимаю - если в БУ расходов больше чем в НУ,
то и образуются временные разницы.
А в данной ситуации вообще никогда не будет этих расходов в НУ.
Да вы правы коллега. Это же не оценочное обязательство по отпускам. там объяснимы ВР. Ведь суммы резерва под обесценение финансовых вложений не учитываются для целей налогового учета. На сумму расходов по данному резерву возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство в соответствии с ПБУ 18/02.

Значит вам программа некорректно считает.
3 февраля 2015 в 13:11
Спасибо большое
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер