Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение расходов прошлых лет в бухгалтерском учете

4 февраля 2015 в 10:41
Добрый день! ООО на ОСНО. В 2010г и 2013г. неверно были отражены расходы проводкой Д08К60, вместо Д26К60. Ошибка обнаружена в 2014 году. Прошу проверить проводки в БУ, которые пройдут 31.12.14:
   Д84К 08 – на сумму затрат 2013г
   Д99К68 – отражение ПНО (затраты 2013г Х20%)?
     
  По неотраженным затратам 2010г. :
Д84К08  - на сумму затрат 2010
Д99К68 – отражение ПНО (20% от затрат)
Д09К84 – доначисление ОНА (20% от затрат).
НКК Консультант
5 февраля 2015 в 10:17
Цитата (alsou):Добрый день! ООО на ОСНО. В 2010г и 2013г. неверно были отражены расходы проводкой Д08К60, вместо Д26К60. Ошибка обнаружена в 2014 году. Прошу проверить проводки в БУ, которые пройдут 31.12.14:
Д84К 08 – на сумму затрат 2013г
Д99К68 – отражение ПНО (затраты 2013г Х20%)?

По неотраженным затратам 2010г. :
Д84К08 - на сумму затрат 2010
Д99К68 – отражение ПНО (20% от затрат)
Д09К84 – доначисление ОНА (20% от затрат).
Добрый день!

1) Выделенные синим проводки мне непонятны.
Если у Вас есть право учесть расходы 2013 г. в налоговой базе по налогу на прибыль 2014 г. (см. обсуждение в параллельной теме), то указанная проводка в 2014 г. не нужна.
Что касается расходов 2010 г., то две проводки по ПБУ 18/02 противоречат друг другу.

2) Проводка Д 84 К 08 по выявленным расходам прошлых периодов верна, если сумма неучтенных расходов существенна для компании и компания не является малым предприятием (п. 3, пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).
При этом необходимо не забыть про требование о ретроспективном отражении последствий исправления ошибок в бухгалтерской отчетности (пп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010).
5 февраля 2015 в 10:54
Здравствуйте! Спасибо за пояснения. Подскажите, пожалуйста, что такое "ретроспективное отражение последствий исправления ошибок " ? если можно на моем примере. И если все таки окажется, что ошибка несущественна, то проводка будет Д91" расходы прошлых лет" К08?
5 февраля 2015 в 13:16
Цитата (alsou):что такое "ретроспективное отражение последствий исправления ошибок " ?
Учетная политика. Методы исправления ошибок

Существенна ли допущенная ошибка, определить должны Вы сами.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер