Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ОНО на готовую продукцию

Delphine (автор вопроса)  40 баллов, г. Альметьевск
6 февраля 2015 в 09:08
Доброго времени!
Скажите пожалуйста, по какой причине может образовываться ОНО на готовую продукцию?
Откуда\почему берутся временные разницы с производства?
сразу прошу прощения за возможно глупый вопрос, но по ОНА и ОНО у меня крайне мало опыта.
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
9 февраля 2015 в 12:37
Добрый день,

самое вероятное - разный порядок признания  прямых и косвенных расходов  Бу и НУ, амортизация. Например, ,  в НУ - список прямых затрат только з/п  произв. рабочих, амортизация, материалы, все  прочие статьи затрат  - относятся к косвенным и принимаются в расходы  в текущем периоде. В БУ - незавершенка считается по всем всем статьям затрат, в результате в НУ расходов больше (за счет косвенных), стоимость ГП и НЗП в НУ и БУ формируется  по -разному,  возникает ОНО.  

Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"

8. Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.
11. ....... 
Вычитаемые временные разницы образуются в результате:
- применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
- применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
....
Delphine (автор вопроса)  40 баллов, г. Альметьевск
9 февраля 2015 в 16:01
Tatiana F, спасибо большое за ответ!

Цитата:Tatiana F
самое вероятное - разный порядок признания  прямых и косвенных расходов  Бу и НУ, амортизация. Например, ,  в НУ - список прямых затрат только з/п  произв. рабочих, амортизация, материалы, все  прочие статьи затрат  - относятся к косвенным и принимаются в расходы  в текущем периоде. В БУ - незавершенка считается по всем всем статьям затрат, в результате в НУ расходов больше (за счет косвенных), стоимость ГП и НЗП в НУ и БУ формируется  по -разному,  возникает ОНО.
то что у меня амортизация разная это да, есть лизинг на балансе, но он же уж не влияет на готовую продукцию (или я чего-то совсем уж не понимаю?).
НЗП нет, продукция изготавливается в течении одного дня, изготавливаем под заказ, но некоторый раз от заказа клиенты отказываются и она повисает на складе
А плановая цена влияет на ОНО? (может она завышена?)

Цитата (Tatiana F

Вычитаемые временные разницы образуются в результате:):
- применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
расходы у нас: з\п рабочих, материалы, аренда помещения и амортизация, в принципе-то больше ничего и нет...

Может учетную политику подправить?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
9 февраля 2015 в 16:06
Плановая цена -  она где применяется?  но она влиять не должна никак на себестоимость.
а вот лизинг может. 
что у Вас в лизинге, на чьем балансе, лизинг - как отражается,  какие проводки, что он "мимо" себестоимости  проходит?
Delphine (автор вопроса)  40 баллов, г. Альметьевск
9 февраля 2015 в 16:43
Цитата (Tatiana F):что у Вас в лизинге, на чьем балансе, лизинг - как отражается, какие проводки, что он "мимо" себестоимости проходит?

В лизинге грузовое авто, привозим-увозим материалы и готовую продукцию, числится на нашем балансе, на 76 счете стоимость ОС, погашается стоимость через р\с, амортизация счета 20/02. По лизингу на 77 счете отдельная строка с постоянной суммой, которую я понимаю.

Плановая цена - это плановая себестоимость выпуска ГП...
Tatiana F  895 баллов, г. Петербург и Москва
11 февраля 2015 в 11:08
Цитата (Delphine):В лизинге грузовое авто, привозим-увозим материалы и готовую продукцию, числится на нашем балансе, на 76 счете стоимость ОС, погашается стоимость через р\с, амортизация счета 20/02. По лизингу на 77 счете отдельная строка с постоянной суммой, которую я понимаю.
расходы у нас: з\п рабочих, материалы, аренда помещения и амортизация,
При расчета налога на прибыль участвуют фактические данные, поэтому плановая  цена   формировать  фактические разницы не может.

По лизингу - если я правильно поняла, лизинг на Вашем балансе?  амортизация лизингового имущества (так?) идет на сч 20   - то, может быть, все же она "задвоилась", как-то некорректно  учлась на сч 20 в НУ, и соответственно, повлияла на разницу в ГН?  Задвоилась - потому что Вы пишите,что  "По лизингу на 77 счете отдельная строка с постоянной суммой"

З/п  - может давать разницу, если есть резервы на отпуска.

  Может учетную политику подправить?  -  этот момент не поняла, что Вы имели  в виду.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер