Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выставление счета-фактуры при продаже товара физическому лицу

6 февраля 2015 в 12:03
Добрый день. ООО на ОСНО, оптовая продажа товара. Иногда (менее 1% от выручки) ООО продает товар по оптовым ценам физическому лицу за наличный расчет.Наши действия:
1. В одном экземпляре выписываем Торг-12 и с-ф, где указываетя покупатель "Физической лицо" и все остальные реквизиты не заполняются.
2. Выдаем чек ККМ с выделенным НДС.

Проработала эту тему на нашем форуме, нашла следующее обсуждение:

Выставлять ли счета-фактуры при продаже товаров населению.
18 августа 2009.
Ответ на этот вопрос зависит от того, в какой форме продавец (исполнитель) получает оплату за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги). А именно: в наличной или безналичной форме. При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению (гражданам, не занимающимся предпринимательской деятельностью) за наличный расчет счета-фактуры оформлять не нужно. Требования по выставлению счетов-фактур в данном случае считаются выполненными при выдаче покупателям (заказчикам) кассовых чеков или других документов, подтверждающих прием наличных денег (например, бланков строгой отчетности при оказании услуг). Это прямо зафиксировано в пункте 7 статьи 168 Налогового кодекса. Аналогичные разъяснения содержатся и в письме Минфина России от 31.07.09 № 03-07-09/38. При реализации населению товаров (выполнении работ, оказании услуг) по безналичному расчету счета-фактуры выставлять обязательно. Такой вывод следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса. Счет-фактуру, выставляемый гражданину, оформляют в общем порядке. При этом, если некоторые данные о покупателе отсутствуют (например, ИНН физического лица), в соответствующих строках счета-фактуры ставят прочерки. Подтверждает такой вывод Минфин России в письме от 01.03.05 № 03-04-11/43.


Вопросы:
1. Раз с-ф выставлять не надо, то и НДС начислять не надо?
2. Правомерны ли наши действия, несмотря на вышеперечисленное разъяснение? С точки зрения НДС мы налоговую базу не занижаем?
3. Боюсь, что с 01.01.15 "пустой" ИНН в с-ф, а значит и в книге продаж, при сдачи декларации по НДС даст ошибку.
НКК Консультант
9 февраля 2015 в 11:20
Цитата (ТФ):Добрый день. ООО на ОСНО, оптовая продажа товара. Иногда (менее 1% от выручки) ООО продает товар по оптовым ценам физическому лицу за наличный расчет.Наши действия:
1. В одном экземпляре выписываем Торг-12 и с-ф, где указываетя покупатель "Физической лицо" и все остальные реквизиты не заполняются.
2. Выдаем чек ККМ с выделенным НДС.

Проработала эту тему на нашем форуме, нашла следующее обсуждение:

Выставлять ли счета-фактуры при продаже товаров населению.
18 августа 2009.
Ответ на этот вопрос зависит от того, в какой форме продавец (исполнитель) получает оплату за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги). А именно: в наличной или безналичной форме. При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению (гражданам, не занимающимся предпринимательской деятельностью) за наличный расчет счета-фактуры оформлять не нужно. Требования по выставлению счетов-фактур в данном случае считаются выполненными при выдаче покупателям (заказчикам) кассовых чеков или других документов, подтверждающих прием наличных денег (например, бланков строгой отчетности при оказании услуг). Это прямо зафиксировано в пункте 7 статьи 168 Налогового кодекса. Аналогичные разъяснения содержатся и в письме Минфина России от 31.07.09 № 03-07-09/38. При реализации населению товаров (выполнении работ, оказании услуг) по безналичному расчету счета-фактуры выставлять обязательно. Такой вывод следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса. Счет-фактуру, выставляемый гражданину, оформляют в общем порядке. При этом, если некоторые данные о покупателе отсутствуют (например, ИНН физического лица), в соответствующих строках счета-фактуры ставят прочерки. Подтверждает такой вывод Минфин России в письме от 01.03.05 № 03-04-11/43.

Вопросы:
1. Раз с-ф выставлять не надо, то и НДС начислять не надо?
2. Правомерны ли наши действия, несмотря на вышеперечисленное разъяснение? С точки зрения НДС мы налоговую базу не занижаем?
3. Боюсь, что с 01.01.15 "пустой" ИНН в с-ф, а значит и в книге продаж, при сдачи декларации по НДС даст ошибку.
Добрый день!

Вы не совсем верно понимаете норму п. 7 ст. 168 НК РФ.
Согласно данной норме Вы, действительно, не должны оформлять счета-фактуры покупателям-физлицам, оплачивающим товары (работы, услуги) за наличные, в случае выдачи таким покупателям чеков ККТ.
Но такое освобождение от оформления счетов-фактур никак не связано с освобождением от уплаты НДС по такой реализации, т.е. Вы начисляете и уплачиваете НДС по такой реализации в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Вопрос, выделенный синим, скорее относится к разделу по работе в программах автоматизации учета.
9 февраля 2015 в 13:14
Спасибо. И все-таки, не будет ли криминала, если мы будем действовать по-старому. Выписывать торг-12, выставлять с-ф, начислять НДС, выдавать чек ККМ с выделенным НДС?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
9 февраля 2015 в 19:40
Цитата (ТФ):Спасибо. И все-таки, не будет ли криминала, если мы будем действовать по-старому. Выписывать торг-12, выставлять с-ф, начислять НДС, выдавать чек ККМ с выделенным НДС?
Добрый вечер!

Конечно же, Вы имеете право работать так, как описано в выделенном синим фрагменте.  При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах, выставленных физлицам (п. 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
10 февраля 2015 в 16:47
Спасибо огромное. Все поняла.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер