Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в бухгалтерском учете утилизации автомобиля

ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
6 февраля 2015 в 13:58
Добрый день, уважаемые профессионалы! Первый раз сталкиваюсь с данным случаем. Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить проводками. Нужно списать с бух.учета машину на утилизацию. В 2012 г. хотели ее продать, оказалось что на ней перебиты номера. Было уголовное дело от 2012 года. Дело закрылось в 2014 году. С учета сняли в 2015 году. Заранее очень благодарна.
Александр Погребс Главный консультант
9 февраля 2015 в 14:13
Добрый день!
Цитата (ОльгаВега):Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить проводками. Нужно списать с бух.учета машину на утилизацию.
Что представляет из себя процесс "списания на утилизацию"?
Вы передали специализированной организации на утилизацию? Вы заплатили за это деньги? Или, наоборот, они Вам заплатили денег?
Или Вы собственными силами разобрали автомобиль, часть запчастей полдожили на склад, остальное "железо" сдали в металлолом и т.д.?
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
9 февраля 2015 в 15:11
Добрый день! ГИБДД просто аннулировала государственную регистрацию ТС. Мы никому не платили и нам никто не заплатит.
Машину разберут, что-то оставят, а что-то в металлолом пойдет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
10 февраля 2015 в 12:02
Добрый день!
Цитата (ОльгаВега):ГИБДД просто аннулировала государственную регистрацию ТС. Мы никому не платили и нам никто не заплатит.
Машину разберут, что-то оставят, а что-то в металлолом пойдет.
Всё понятно.
Вы выводите ОС из эксплуатации, ликвидируете его, разбираете и принимаете на учет запчасти и металлолом.

1. Ликвидация ОС:
Дт 01.9 - Кт 01
Дт 02 - Кт 01.9
Дт 91 - Кт 01.9

2. Принятие на учет запчастей и металлолома:
Дт 10 - Кт 91 - по цене возможного использования (продажи)

По налогообложению:
Убыток от списания ОС - своим чередом.
Прибыль от принятия с разборки - налогооблагаемая.
При продаже или использования у себя - в расходах применяете стоимость, отнесенную ранее в прибыль. 

Успехов!
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
10 февраля 2015 в 13:35
Спасибо Вам большое! Наша организация на УСНО. Не совсем поняла про принятие на учет запчастей и металлолома и их суммы. В каком случае нужно их принимать. Каким документом это оформляется? Не могли бы Вы, пожалуйста, написать более подробно. Заранее извиняюсь.
Александр Погребс Главный консультант
11 февраля 2015 в 11:10
Добрый день!
Цитата (ОльгаВега):Наша организация на УСНО. Не совсем поняла про принятие на учет запчастей и металлолома и их суммы. В каком случае нужно их принимать. Каким документом это оформляется? Не могли бы Вы, пожалуйста, написать более подробно. Заранее извиняюсь.
При УСН доходы определяются так же, как и при налоге на прибыль.
А там есть внереализационные доходы.
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 250 НК РФ):Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
...
13) в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 18 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса);
Так что, металлолом и запчасти, годные к дальнейшему использованию, принимаются на учет по Акту.
Форму Акта Вы определяете самостоятельно. Можно за образец или за основу взять типовую межотраслевую форму № М-35 "Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений".
Но напрямую эта форма не подойдет, поскольку она для разборки зданий и сооружений. Но, упростив, взять за образец можно.

Проводка простая:
Дт 10 - Кт 91
Запчасти потом спишите по этой стоимости в расходы:
Дт 20 - Кт 10
А металлолом, в принципе, можно сначала провести через "готовую продукцию"
Дт 43 - Кт 10
Дт 43 - Ки 20 (расходы по разборке)
И при продаже:
Дт 90 - Кт 43

Но можно и не усложнять учет, продавать сразу с 10-го счета. Но тогда через 91-й:
Дт 91 - Кт 10 - металлолом
Дт 91 - Кт 20 - расходы по разборке (если они есть)

Успехов!
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
11 февраля 2015 в 11:21
Спасибо Вам большое за подробный ответ! А можно просто списать без принятия на учет запчастей? Директор мне сказал, что просто списываем ОС и всё!
Александр Погребс Главный консультант
11 февраля 2015 в 11:46
Цитата (ОльгаВега):А можно просто списать без принятия на учет запчастей? Директор мне сказал, что просто списываем ОС и всё!
Раньше при списании автомобиля или иного подобного "металлического" ОС требовалась справка об утилизации...
Сейчас формально такая справка не требуется, но налоговики часто пристают с вопросом "куда дели?"
Самый "простой" в оформлении вариант - продать автомобиль какой-нибудь специализированной фирме на разборку...
Т.е., Вы сами не разбираете, а просто продаете свое ОС покупателю.
А запчасти можете у него потом и купить - взаимозачетом...

Успехов!
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
11 февраля 2015 в 12:02
Спасибо огромнейшее!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер