Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет доходов при производстве работ с длительным циклом в декларациях по налогу на прибыль и НДС

8 февраля 2015 в 13:05
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условием заключенного договора не предусмотрена поэтапная сдача работ, доход от реализации указанных работ распределяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания дохода на основании данных учета. ( допустим: 4 кв.2014г. - 500000 руб. и 1 кв. 2015 - 300000 руб. не вкл. НДС). Для целей начисления НДС объектом налогообложения от реализации работ, т.е. от сдачи-приемки результата выполненных работ, будет являться сдача-приемка работ по договору на всю сумму договора. (1 кв.2015г.- 800000 руб. не вкл.НДС) В таком случае:
1. в 4 кв. 2014г. возникает закономерное расхождение между данными:
налоговая база по реализации (стр. 010 Декларации по НДС) - 0 руб.
и выручкой от реализации (стр.010 Декларации по налогу на прибыль) - 500000 руб.,
2. в 1 кв.2015г. возникает закономерное расхождение между данными:
налоговая база по реализации (стр. 010 Декларации по НДС) - 800000 руб.
и выручкой от реализации (стр.010 Декларации по налогу на прибыль) - 300000 руб.,
а это неизбежно приведет, как минимум, к даче письменных пояснений налоговым органам по фактам расхождений в декларациях.

Какие существуют варианты избежать постоянных расхождений и письменных пояснений, если заказчик работ категорически отказывается (для своего удобства) подписывать договоры, предусматривающие поэтапную сдачу работ?
Ольга Матвеева Модератор
8 февраля 2015 в 13:53
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Александр Лавров Консультант
17 февраля 2015 в 07:03
Добрый день.
Да, Вы правильно всё описали.
Для целей налогообложения прибыли распределение предусмотрено п. 2 ст. 271 НК РФ, для целей НДС такого распределения не предусмотрено.
Так что расхождения возникнут неизбежно. И законных путей избежать этих расхождений, кроме как установить поэтапную сдачу работ, не существует.
Увы.
Однако ничего страшного не вижу: можно заранее заготовить ответ налоговикам; спросят - ответите.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер