Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выплата процентов по депозиту при досрочном расторжении вклада

11 февраля 2015 в 12:05
Добрый день!
Организация на УСН (6%) заключила договор банковского вклада на сумму 3.000.000 руб. сроком на 1,5 года с 22.12.2013 года по ставке 8,25%. Договором предусмотрена выплата процентов ежемесячно на расчетный счет.
25.12.14 года организация досрочно расторгла договор вклада и банк пересчитал проценты по ставке до востребования (0.5%) с 22.12.13 по 25.12.14 г. Банк перевел сумму депозита за минусом ранее выплаченных процентов.
31.12.13  Д 76.03-К91.01 - 5 424,66 руб. - Начислены проценты за декабрь 2013 г. и выплачены проценты
31.01.14 Д 76.03-К91.01- 21 020,55 руб. - Начислены проценты за январь 2014 г. и выплачены проценты
28.02.14 Д 76.03-К91.01- 18 986,30 руб. - Начислены проценты за февраль 2014 г. и выплачены проценты
31.03.14 Д 76.03-К91.01- 21 020,55 руб. - Начислены проценты за март 2014 г. и выплачены проценты
30.04.14 Д 76.03-К91.01- 20 342,47 руб. - Начислены проценты за апрель 2014 г. и выплачены проценты
31.05.14 Д 76.03-К91.01- 21 020,55 руб. - Начислены проценты за май 2014 г. и выплачены проценты
30.06.14 Д 76.03-К91.01- 20 342,47 руб. - Начислены проценты за июнь 2014 г. и выплачены проценты
31.07.14 Д 76.03-К91.01- 21 020,55 руб. - Начислены проценты за июль 2014 г. и выплачены проценты
31.08.14 Д 76.03-К91.01- 21 020,55 руб. - Начислены проценты за август 2014 г. и выплачены проценты
30.09.14 Д 76.03-К91.01- 20 342,47 руб. - Начислены проценты за сентябрь 2014 г. и выплачены проценты
31.10.14 Д 76.03-К91.01- 21 020,55руб. - Начислены проценты за октябрь 2014 г. и выплачены проценты
30.11.14 Д 76.03-К91.01- 20 342,47 руб. - Начислены проценты за ноябрь 2014 г. и выплачены проценты
24.12.14 Начислены проценты за декабрь 2014 г. (3 000 000 x 0,5% / 365 x 24) в сумме 986,30 руб. и выплачена сумма депозита за минусом пересчитанных процентов по ставке 0,5% в сумме 2 782 150,66 руб.

1. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и книге учета доходов и расходов?
2. Как скорректировать книгу доходов и расходов за 2013 (за декабрь 2013 - был уплачен налог с процентов за декабрь)?
24.12.2014 Д91.02.- К76.03 -509,89 руб. - сумма дохода, излишне признанного в прошлом году 2013, отражена в составе убытков прошлых лет (3 000 000 x (8,25% - 0,5%) / 365 x 8)
3. Как скорректировать книгу доходов и расходов за 2014, если в 1 квартале, 2 квартале, 3 квартале был уплачен УСН с сумм начисленных и выплаченных процентов? Какой датой сторнировать проценты с сумм, которых излишне перечислен УСН?
22.12.2013
Д55.03 – К51 – 3 000 000 руб. – перечислены денежные средства на депозит
24.12.2014
Д76.03 – К55.03 – 217 849,34 руб. – уменьшена основная сумма депозита на ранее переплаченные проценты
Д51 – К55.03 – 2 782 150,66 руб. – возвращена сумма депозита за минусом ранее переплаченных процентов
Д51 – К76.03 - 986,30 руб. – уплата процентов за декабрь 2014 г.
 
Заранее благодарю за ответ!
Александр Погребс Главный консультант
6 марта 2015 в 15:11
Добрый день!
Цитата (Хоша):1. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и книге учета доходов и расходов?
Сделайте исправительную сторнирующую проводку (с минусом):
Д 76.03-К91.01 - на сумму излишне полученных и удержанных потом банком процентов.

В КУДиР тоже в декабре 2014 года отразите корректировку дохода с минусом.
Цитата (Хоша):2. Как скорректировать книгу доходов и расходов за 2013 (за декабрь 2013 - был уплачен налог с процентов за декабрь)?
За 13 год советую ничего не трогать. Учтите всё корректировкой в 2014 году.

Цитата (Хоша):3. Как скорректировать книгу доходов и расходов за 2014, если в 1 квартале, 2 квартале, 3 квартале был уплачен УСН с сумм начисленных и выплаченных процентов? Какой датой сторнировать проценты с сумм, которых излишне перечислен УСН?
Сделайте минусовую запись один раз - в декабре. 
До того, как не получили обратно деньги за минусом излишне полученных процентов, права на уменьшение дохода не было.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер