Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет платежа в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей

max-88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
12 февраля 2015 в 11:00
Уважаемые форумчане! Доброго всем дня!
Будьте добры, помогите разобраться в ситуации?
Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь обслуживанием и ремонтом компьютерной техники. Услуги предоставляю как организациям, так и частным лицам.
Я оформил ИП 7 февраля 2014 года и сразу же подал в налоговую заявление о переходе на УСН. В тот момент я плохо разбирался в тонкостях налогообложения и меня беспокоил вопрос применения кассовой техники. Услужливый налоговый инспектор посоветовал мне встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, чтобы можно было рассчитываться с физ. лицами без кассового аппарата. А по УСН вести расчёты с юр. лицами по безналу. Поскольку я ничего не понимал, я  так и сделал, и некоторое время совмещал УСН и ЕНВД. В скором времени я понял, что для меня это совсем не выгодно и решил отказаться от ЕНВД. 20 октября меня сняли с учета как плательщика ЕНВД и я остался только на УСН.
Но теперь у меня возник вопрос при расчете платежа в ПФР. По УСН я получил доход около 700 тысяч рублей, т.е. мне нужно доплатить 1% от 400 тысяч. Но вот нужно ли к этому доходу плюсовать доход по ЕНВД? Общая налоговая база за весь период по ЕНВД у меня составила порядка 130 тысяч рублей.
Подскажите, правильно ли я понимаю, что платеж ПФР я должен рассчитывать от суммы 700+130 тысяч? И доплачивать 1% от суммы 530 тысяч, а не 400?
Заранее благодарю вас за ответы!
Lёka  43 221 балл, г. Ставрополь
12 февраля 2015 в 11:05
Добрый день! Да, именно так. В вашем примере 5300 нужно заплатить.
max-88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
12 февраля 2015 в 16:56
Цитата (Lёka):Добрый день! Да, именно так. В вашем примере 5300 нужно заплатить.

Спасибо большое! Подскажите, а смогу я эту сумму вычесть из налога в 2015-м году?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Lёka  43 221 балл, г. Ставрополь
12 февраля 2015 в 17:44
Да, на сумму уплаченных страховых взносов вы можете уменьшить авансовые платежи за 1 квартал 2015 г.
elena1612  267 баллов, г. Санкт-Петербург
13 февраля 2015 в 17:46
В том случае, если у Вас нет наемных работников.
Nataly S Консультант
14 февраля 2015 в 02:19
Здравствуйте.
Цитата (elena1612):В том случае, если у Вас нет наемных работников.
Такого условия в статье 346.21 НК  нет.
Уменьшать налог УСН 6% на сумму уплаченных дополнительных страховых взносов 1% можно и с работниками, но не более 50% от суммы налога.
max-88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
16 февраля 2015 в 15:38
Спасибо Вам всем огромное за ответы!!!
Наемных сотрудников у меня нет, значит могу уменьшить налог.
Спасибо еще раз!
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
16 февраля 2015 в 17:08
Цитата (max-88):Спасибо Вам всем огромное за ответы!!!
Наемных сотрудников у меня нет, значит могу уменьшить налог.
Спасибо еще раз!
Добрый день.
Авансовые платежи по УСН можно уменьшать как с сотрудниками, так и без них. Если бы у Вас были наемные сотрудники, Вы бы смогли уменьшить на страховые взносы с зарплаты сотрудников и Ваши ФП, но не более 50% от налога. (о чем Вам выше написала Nataly S). Так как у Вас нет наемных работников, Вы можете уменьшать без ограничения, то есть все 100% фиксированных платежей (если позволяет налог).
17 февраля 2015 в 07:34
Добрый день.
Цитата (max-88):В скором времени я понял, что для меня это совсем не выгодно и решил отказаться от ЕНВД. 20 октября меня сняли с учета как плательщика ЕНВД и я остался только на УСН.
Если Вы не прекратили совсем, а продолжали в октябре-декабре вести ту же самую деятельность, что ранее переводили на ЕНВД, то применять по ней УСН были не вправе.
Цитата:1. Переход с ЕНВД на УСН
В силу п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, только со следующего календарного года, если иное не установлено главой 26.3 НК РФ.
Иное установлено абзацем третьим п. 3 ст. 346.28 НК РФ, в котором сказано, что снятие с учета плательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным пп. пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней
- со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;
- или со дня перехода на иной режим налогообложения;
- или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пп.пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Датой снятия с учета плательщика ЕНВД в этих считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ соответственно.
Как мы видим, в этой норме речь идет о таких случаях снятия с учета плательщика ЕНВД как:
- прекращение деятельности, облагаемой ЕНВД;
- переход на иной режим налогообложения;
- нарушение требований, установленных для применения ЕНВД в пп.пп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
Как разъясняют специалисты финансового ведомства (п. 6 письма Минфина России от 27.12.2012 N 03-02-07/2-183), плательщик ЕНВД, осуществляющий один вид (несколько видов) деятельности, вправе перейти с 01.01.2013 на иной режим налогообложения, указав эту дату в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве плательщика единого налога, которое он подает в налоговый орган по месту учета в этом качестве до 15.01.2013.
При этом плательщик ЕНВД, осуществляющий несколько видов деятельности, подлежащих обложению единым налогом, вправе перейти с 01.01.2013 на иной режим налогообложения по отдельным видам осуществляемой им деятельности, указав эту дату и виды деятельности, по которым он переходит на иной режим налогообложения, в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД, которое он подает в указанный выше срок.
В свою очередь, плательщики единого налога вправе перейти в течение года на иной режим налогообложения в случае прекращения в течение календарного года деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и начала осуществления любого другого вида деятельности, подлежащего или не подлежащего налогообложению единым налогом.
В этом случае в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве плательщика единого налога указывается дата прекращения осуществляемого ранее вида предпринимательской деятельности.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22651@ "О применении норм Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ".
Одновременно в главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения" существует следующая норма: организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абзац второй п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
В отношении этой нормы в письмах Минфина России от 28.01.2013 N 03-11-11/32, от 28.12.2012 N 03-11-06/2/150 было разъяснено, что данная норма распространяется на тех плательщиков ЕНВД, которые в течение календарного года прекратили вести предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид предпринимательской деятельности.
В иных же случаях, переход на УСН с системы налогообложения в виде ЕНВД осуществляется налогоплательщиком в порядке, установленном п. 1 ст. 346.13 НК РФ, который заключается в том, что организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (абзац первый п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Поэтому, если плательщик ЕНВД не прекратил вести деятельность, облагаемую этим налогом, а продолжает ее осуществлять, но при этом у него изменились условия ее ведения (например в части розничной торговли, площадь торгового зала превысила установленные главой 26.3 НК РФ нормы) так, что перестали удовлетворять требованиям, установленным главой 26.3 НК РФ, такой налогоплательщик вправе перейти на УСН после прекращения применения системы налогообложения в виде ЕНВД в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Соответственно, например, если нарушение ограничения по размеру площади торгового зала (предусмотренное пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) было допущено в течение 2013 г., то налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения с начала налогового периода (квартала), в котором произошло данное нарушение. Перейти же на УСН он сможет только с 1 января 2014 г., подав заявление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2013 г. Именно такие разъяснения были даны в упомянутом выше письме Минфина России от 28.12.2012 N 03-11-06/2/150, а также в письме от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123.
Таким образом, налогоплательщик, который до и после 1 января 2013 года и в течение 2013 года осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД (и условия ее ведения удовлетворяют требованиям главы 26.3 НК РФ), мог перейти на УСН только с 01.01.2013 г. или же может перейти с 01.01.2014 г. То есть, если в течение года организация (или ИП) не прекращает этот вид предпринимательской деятельности, то в его отношении перейти на применение УСН нельзя. В случае ее прекращения переход возможен на основании уведомления с начала того месяца, в котором была прекращения обязанность по уплате ЕНВД. Также возможна ситуация, когда налогоплательщик перестает удовлетворять требованиям главы 26.3 НК РФ. Тогда он действует в порядке, установленном абзацем третьим п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Иными словами, нельзя перейти с ЕНВД на УСН в течение года без наличия на то оснований.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

18 февраля 2013 г.
max-88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Белгород
17 февраля 2015 в 12:38
Цитата (Al-ra5):Если Вы не прекратили совсем, а продолжали в октябре-декабре вести ту же самую деятельность, что ранее переводили на ЕНВД, то применять по ней УСН были не вправе.
Добрый день! Я вел деятельность по одним и тем же видам деятельности как по УСН, так и по ЕНВД (так мне посоветовал мой налоговый инспектор). По УСН я учитывал расчеты с юр.лицами, а по ЕНВД с физ. лицами. Поскольку я прекратил работать с физ. лицами, то отказался от ЕНВД, а по УСН продолжил работать. Скажите, я делал неправильно?
17 февраля 2015 в 15:12
Нет, если действительно прекратили оказывать бытовые услуги, переведенные ранее на ЕНВД, то тогда все в полном порядке (снимаю свое замечание).
AK7  5 271 балл
18 февраля 2015 в 14:47
Добрый день!
При исчислении суммы доплаты в ПФР доходы исчисляются следующим образом:
- УСН (не зависимо 6% или 15%) -  исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ без учета расходов. Берется строка "ИТОГО" графы 4 книги учета доходов и расходов;
- ЕНВД -  Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ. Берется Раздел 2 стр.100 Всех деклараций по ЕНВД представленных в течение года. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются.
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Т.о. Ваша сумма дохода составит 700 тыс. руб. (доход по УСН) + вмененный доход, указанный Вами в представленных декларациях по ЕНВД в 2014 г. 
 
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер