Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Начисление резерва по сомнительной задолженности

14 февраля 2015 в 05:53
Доброе утро форумчане!
Обращаюсь за помощью, разъясните правильно ли я понимаю?
В налоговом учете начислен резерв по сомнительной задолженности,
его сумма на 01.01.15 составила  - 1 200  705,06.
В январе месяце резерв не создавался, если предположить что январь это отчетный период и
В соответствии с п. 5 ст. 266 НК РФ:
◾Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период.
◾Сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода:
◾если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде.
10% от выручки за январь  - 115 907,15, т.е я в январе должна включить в состав внереализационных доходов сумму - 115 907,15?
Не могу понять какая разница имеется ввиду, помогите разобраться.
и соответственно если я включу эту сумму в доходы в ну а бу нет то возникнет пна, а верно понимаю?
Заранее спасибо.
25 февраля 2015 в 20:15
Добрый день.
Цитата (Свет71):если предположить что январь это отчетный период
Нельзя это предположить, потому что ст. 266 НК РФ относится к 25 главе Кодекса, а отчетный период по налогу на прибыль отнюдь не календарный месяц.
Следующую корректировку резерва будете делать только по результатам инвентаризации задолженности на 31.03.2015.
EGG  66 баллов
26 февраля 2015 в 00:08
Добрый день! 
Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период. – это переходящий остаток на 01.01 следующего года
Сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода:  - т.е. с учетом переходящего остатка
если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде.- у вас был сформирован резерв Дт91-Кт63 – 100 руб,  проведя инвентаризацию, он у вас стал меньше, например 80 руб. , следовательно, чтобы получить на отчетную дату сумму резерва  80 руб. проводка будет Дт 63- Кт 91 – 20 руб. Это и будет ваш доход.

10% от выручки за январь  - 115 907,15, т.е я в январе должна включить в состав внереализационных доходов сумму - 115 907,15? - Отчетной датой является квартал
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер