Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога для ИП на УСН (доходы) без наемных работников

Gota (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
14 февраля 2015 в 23:21
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться. ИП без наемного труда, находится на УСНО "ДОХОДЫ" ( 6%).
В первом квартале получены доходы 93000 руб. 
01.04.2014 г. Уплачен налог 6% = 5580 руб.
01.04.2014 г. Уплачены страховые взносы в ПФР на ОПС и ОМС = 17328,48 руб. и 3399,05 руб. (единовременно).
Во втором квартале получен доход 118000 руб. Итого за полгода 211000 руб.(нарастающим итогом 6%= 12660руб.)
04.07.2014 г.  Уплачен налог 6% = 7080 руб.
В третьем квартале получен доход 178000 руб. Итого за 9 месяцев 389000 руб.(нарастающим итогом 6%= 23340руб.) 
7.10.2014 г. Уплачен налог 6% = 10680 руб.
В четвертом квартале получен доход 140000 руб. Итого за год 529000 руб. 
Рассчитываем налог за год:
1). 529000*6/100= 31740 руб. 
2). 31740-(5580+7080+10680)= 8400 руб. 
 Вопрос: Нужно ли платить эти 8400руб. (ведь взносы за себя не учтены)? Или правильее было бы не платить 7080 руб (а раз они уже оплачены, то оплатить 8400-7080 = 1320 руб.)?
При заполнении деклорации за год, в каком квартале вписать уплаченные страховые взносы и какую сумму (целиком как в платежке или можно разбить эту сумму по кварально, не взирая на то, что она была оплачена единовременно?)?
Nataly S Консультант
15 февраля 2015 в 00:14
Здравствуйте!
Цитата (Gota):Помогите пожалуйста разобраться. ИП без наемного труда, находится на УСНО "ДОХОДЫ" ( 6%).
В первом квартале получены доходы 93000 руб.
01.04.2014 г. Уплачен налог 6% = 5580 руб.
01.04.2014 г. Уплачены страховые взносы в ПФР на ОПС и ОМС = 17328,48 руб. и 3399,05 руб. (единовременно).
Во втором квартале получен доход 118000 руб. Итого за полгода 211000 руб.(нарастающим итогом 6%= 12660руб.)
04.07.2014 г. Уплачен налог 6% = 7080 руб.
В третьем квартале получен доход 178000 руб. Итого за 9 месяцев 389000 руб.(нарастающим итогом 6%= 23340руб.)
7.10.2014 г. Уплачен налог 6% = 10680 руб.
В четвертом квартале получен доход 140000 руб. Итого за год 529000 руб.
Рассчитываем налог за год:
1). 529000*6/100= 31740 руб.
2). 31740-(5580+7080+10680)= 8400 руб.
Вопрос: Нужно ли платить эти 8400руб. (ведь взносы за себя не учтены)? Или правильее было бы не платить 7080 руб (а раз они уже оплачены, то оплатить 8400-7080 = 1320 руб.)?
При заполнении деклорации за год, в каком квартале вписать уплаченные страховые взносы и какую сумму (целиком как в платежке или можно разбить эту сумму по кварально, не взирая на то, что она была оплачена единовременно?)?
Раздел 2.1:
102: 2
110: 93000
111: 211000
112: 389000
113: 529000
130: 5580
131: 12660
132: 23340
133: 31740
140: -
141: 12660
142: 20728
143: 20728

Раздел 1.1:
020: 5580
040: -
050: 5580
070: 2612
080: -
100: 8400
110: -

Поясняю:
В декларации отражаются только начисленные суммы налога, фактическая уплата не видна.
Авансовые платежи уменьшаются на сумму уплаченных страховых взносов. В 1 кв. взносы не платились, поэтому подлежит уплате в бюджет 6% от дохода.
По итогам полугодия налог = 12660, а взносов уплачено 20728, поэтому по итогам полугодия бюджету причитается 0. Но в первом квартале было начислено 5580, следовательно, чтобы получить ноль, нужно на 5580 уменьшить, поэтому эта сумма появилась в строке 050.
За 9 мес. начислено 23340, взносы 20728, следовательно за 9 мес. бюджету причитается 2612 (23340-20728).
За год налог = 31740, взносы = 20728, всего за год налогоплательщик должен бюджету 11012. За 9 месяцев начислено 2612, следовательно, осталось доначислить 31.12.14г. 11012-2612=8400.
Надеюсь, что по декларации объяснила доступно.
Теперь про фактическую уплату. В течение года было перечислено в бюджет: 5580+7080+10680=23340, а всего полагается 11012. По итогам года имеет место переплата в сумме 23340-11012=12328, которую можно зачесть в счет уплаты налога за 2015 год. По итогам 2014 года доплачивать ничего не нужно.
Gota (автор вопроса)  0 баллов, г. Вологда
15 февраля 2015 в 12:36
Спасибо огромное! Все очень доступно разъяснили.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер