Здравствуйте! Сомневаюсь в решении данной задачи,помогите пожалуйста в решении!Заранее спасибо!
ООО «Мираж» 10 января 2010 года получило в банке кредит на 83000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2010 года. За пользование кредитом ООО «Мираж» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты – 18% годовых.
Получив кредит, ООО «Мираж» сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 82600 руб. (в том числе НДС – 18%) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2010 года.
28 февраля 50 % материалов передано в производство.
Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, поступление материалов, начисление процентов по кредиту и возврату кредита в учете, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02.
Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 8,75%.
Решение:
10 января 2010г.
1)    Дт 51 Кт 66 – 83 000 руб. получен кредит в банке (кредитный договор, выписка с расчетного счета)
2)    Дт 60ав Кт 51 – 82 600 руб. перечислена предоплата продавцу (расходно-кассовый ордер, выписка с расчетного счета, платежное поручение)
31 января 2010г
3)    Дт 91/2 Кт 66 – 1 245 руб. начислены % за январь (кредитный договор, справка-расчет бухгалтерии)
83 000*0,18/12 = 1 245 руб.
4)    Дт 66 Кт 51 – 1 245 руб. уплачены % за январь (выписка банка с расчетного счета, РКО, БС)
11 февраля 2010г.
5)    Дт 10 Кт 60 – 70 000 руб. получены материалы (товарная накладная)
82 600-12 600 = 70 000 руб.
6)    Дт 19 Кт 60 – 12 600 руб. учтен НДС (счет-фактура)
7)    Дт 68 Кт 19 – 12 600 руб. предъявлен НДС к вычету из бюджета (бухгалтерская справка, книга покупок)
8)    Дт 10 Кт 60ав – 1 245 руб. включены в стоимость материалов %, начисленные в январе 2010г
9)    Дт 60 Кт 60ав – 82 600 руб. проведен зачет аванса (Бухгалтерская справка)
28 февраля 2010г
10) Дт 20 Кт 10 – 41 300 руб. отпущены материалы в производство (лимитно - заборная карта)
11) Дт 91/2 Кт 66 – 1 245 руб. начислены % за февраль (кредитный договор, справка-расчет бухгалтерии)
83 000*0,18/12 = 1 245 руб.
12)  Дт 66 Кт 51 – 1 245 руб. уплачены % за февраль (выписка банка с расчетного счета, РКО, БС)
31 марта 2010г.
13)  Дт 91/2 Кт 66 – 1 245 руб. начислены % за март (кредитный договор, справка-расчет бухгалтерии)
  83 000*0,18/12 = 1 245 руб.
14)  Дт 66 Кт 51 – 1 245 руб. уплачены % за март (выписка банка с расчетного счета, РКО, БС)
15)  Дт 66 Кт 51 – 83 000 руб. погашен кредит (выписка банка с расчетного счета, РКО, БС)