Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение подарочных карт в 1С 8.3

Софья 12 (автор вопроса)  10 баллов, г. Москва
16 февраля 2015 в 11:52
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как оформляется в 1С 8.3 покупка подарочных карт М-Видео и талонов на бензин для дальнейшей раздачи клиентам в виде бонуса.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1383)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.37.42)

ООО на ОСНО с видом деятельности "Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями" купило подарочные карты М-Видео и талоны на бензин, чтобы при реализации своих товаров, в качестве бонуса выдавать неопределенному кругу лиц подарочные карты и талоны на бензин.
В программе следующим образом отразила  операции:

ДЕБЕТ 76.05 КРЕДИТ 51
– 26 400 руб. — оплачены подарочные карты М-Видео. В том числе НДС (18%), 4 027.12 руб.;

Через операцию "Поступление денежных документов" оприходовала подарочные карты
ДЕБЕТ 50.03 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 76.05
– 26 400 руб. — оприходованы подарочные карты М-Видео;

Те же операции отражены по талонам на бензин.

А вот как дальше их списать и какой операцией?

Если списать документом "Выдача денежных документов", то можно выбрать "Выдача подотчетному лицу" или "Прочая выдача".
Если выбрать "Прочую выдачу", то надо указать кому "Выдано" из справочника "Физические лица"
Далее выбрать "Счет дебета", если выбрать 91.02 "Прочие расходы". В справочнике "Прочие расходы и доходы" создаю "Прочие расходы по денежным документам". Это у нас должно быть "Прочие внереализационные доходы (расходы) не учитываемые в НУ"?

Можно ли одним числом списать сразу все карты и талоны на бензин? 

Всем заранее спасибо.
ne_pesnya  663 балла, г. Москва
16 февраля 2015 в 13:28
Здравствуйте!
Выкладываю консультационную статью из Консультант плюс - это на мой взгляд Ваша ситуация. Тут учтен момент НДС и НДФЛ - вдруг пригодится.
Цитата:
Как отражается в учете организации (ООО-1) приобретение подарочных сертификатов другого юридического лица (ООО-2) для передачи покупателям (физическим лицам), сделавшим покупки в ООО-1 на сумму свыше 20 000 руб. в период проведения рекламной акции?
Сертификаты приобретены организацией по цене 3000 руб. за штуку (НДС к уплате не предъявлялся). Каждый сертификат дает право его владельцу получить в ООО-2 услуги, рыночная стоимость которых составляет 6000 руб. Сертификаты приобретены в количестве 100 штук. Стоимость сертификатов при продаже их ООО-2 в розницу составляет 6000 руб. Организация применяет в налоговом учете метод начисления. Приобретение и выдача сертификатов покупателям осуществлены в одном месяце (в период проведения рекламной акции).
 
  Бухгалтерский учет
В данном случае сертификаты приобретены для передачи их покупателям, которые приобрели товары в период проведения рекламной акции стоимостью сверх определенной суммы.
Приобретенные для проведения рекламной акции сертификаты (до их раздачи покупателям) организация может принять к бухгалтерскому учету в составе активов (п. п. 7.2.1, 8.1, 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.1997)).
В то же время в случае, если затраты на приобретение сертификатов для организации не являются существенными, а также учитывая краткосрочный период рекламной акции (один месяц), организация может сразу признать такие затраты в составе расходов (п. п. 6.2.1, 8.2 Концепции, п. 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). В таком случае в целях осуществления контроля за наличием и движением сертификатов организация может организовать их учет на специально открытом забалансовом счете, например 016 "Имущество, приобретенное для проведения рекламной акции". В данной схеме исходим из условия, что организация признала стоимость сертификатов сразу в составе расходов.
В бухгалтерском учете расходы на рекламу (коммерческие расходы) признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99). В таком случае стоимость приобретенных сертификатов отражается по дебету счета 44 "Расходы на продажу" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", на котором могут учитываться расчеты с ООО-2 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Коммерческие расходы могут признаваться в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности, то есть списываться со счета 44 в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (п. 9 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Передача имущественных прав на территории Российской Федерации облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав определены в ст. 155 НК РФ. В рассматриваемом случае передается неденежное право требования (право требовать оказание услуг на сумму 6000 руб., предоставляемых ООО-2). Каких-либо особенностей при определении налоговой базы в этом случае в ст. 155 НК РФ не установлено. По общему правилу налоговая база при передаче на безвозмездной основе товаров (работ, услуг) определяется как рыночная стоимость этих товаров (работ, услуг). Налогообложение осуществляется по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). По данному вопросу см. консультацию референта государственной гражданской службы РФ 3 класса С.В. Маркова от 21.11.2007 <*>.
В рассматриваемой ситуации начисленная при передаче сертификатов сумма НДС может быть отражена по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции со счетом 44.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
В данном случае покупателями организации являются физические лица.
Организации, выплачивающие доходы в пользу физических лиц, являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ рыночная стоимость безвозмездно переданных покупателям подарочных сертификатов включается в налоговую базу для исчисления НДФЛ в качестве дохода, полученного в натуральной форме. В данном случае рыночная стоимость сертификата составляет 6000 руб.
В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, не превышающая за налоговый период 4000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ. Следовательно, стоимость сертификата, превышающая 4000 руб., подлежит налогообложению.
Поскольку организация не производит каких-либо выплат в денежной форме непосредственно покупателям, у нее отсутствует возможность удержать исчисленную сумму НДФЛ. Поэтому организация обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором переданы сертификаты, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Налог на прибыль организаций
Затраты на приобретение сертификатов для проведения рекламной акции учитываются в составе расходов на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ.
В этой статье, как видите приведены рекомендации по Б/У учету таких операций, рекомендую Вам приудерживаться их - оформить поступление сертификатов поступлением, сразу на расходы. На счет 50.03 попадают документы которые в качестве денежного эквивалента организация может использовать для собственных нужд, на мой взгляд для описываемой ситуации этот счет (документ не подходит) сертификаты никогда не станут для Вашей организации деньгами. А главное, что в целях избежание спорной ситуации по НДС следует квалифицировать сертификаты как "неденежное право требования" - к деньгам (счет 50) не относить.
Софья 12 (автор вопроса)  10 баллов, г. Москва
16 февраля 2015 в 15:37
Спасибо большое.
Будут разбираться.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер