Сдача декларации по ЕНВД до 20 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача декларации по ЕНВД до 20 января
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибок в бухгалтерском учете НКО на УСН

17 февраля 2015 в 13:58
Добрый день!

Некоммерческая организация (ОКВЭД 80.22.22) на УСНО.

В 2013 году были допущены следующие ошибки в бухгалтерском учете:
1) Налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО, неправильно начислялся проводкой Дт 44 - Кт 68.12 (а не проводкой Дт 99.01 - Кт 68.12);
2) Расходы, связанные с деятельностью по предоставлению помещений в субаренду, неправильно учитывались на счете 44 (а не на счете 91.02).

Необходимо исправить данные ошибки в бухгалтерском учете.

Поскольку некоммерческая организация является социально ориентированной (п. 2.1 ст. 2 ФЗ "О некоммерческих организациях" № 7-ФЗ), то согласно абз. 4 п. 9, а также п.14 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" вне зависимости от того, существенная ошибка или нет, она исправляется записями по счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (выявили в декабре отчетного года).

Насколько я понимаю, данные ошибки необходимо исправить сторнированием?
То есть через операции, введенные вручную, произвести сторно движений соответствующих документов, а затем сделать верные проводки? И все это одной датой, допустим, 31 декабря отчетного года?
Что еще необходимо будет исправить, учесть при составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год в данной ситуации? Боюсь что-нибудь пропустить?

Уважаемые специалисты, все ли в моих рассуждениях верно? Помогите, пожалуйста, советом.
С Вами так приятно получать новый опыт! Улыбаюсь
Заранее спасибо!
НКК Консультант
18 февраля 2015 в 10:35
Цитата (_ Елена _):Добрый день!

Некоммерческая организация (ОКВЭД 80.22.22) на УСНО.

В 2013 году были допущены следующие ошибки в бухгалтерском учете:
1) Налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО, неправильно начислялся проводкой Дт 44 - Кт 68.12 (а не проводкой Дт 99.01 - Кт 68.12);
2) Расходы, связанные с деятельностью по предоставлению помещений в субаренду, неправильно учитывались на счете 44 (а не на счете 91.02).

Необходимо исправить данные ошибки в бухгалтерском учете.

Поскольку некоммерческая организация является социально ориентированной (п. 2.1 ст. 2 ФЗ "О некоммерческих организациях" № 7-ФЗ), то согласно абз. 4 п. 9, а также п.14 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" вне зависимости от того, существенная ошибка или нет, она исправляется записями по счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (выявили в декабре отчетного года).

Насколько я понимаю, данные ошибки необходимо исправить сторнированием?
То есть через операции, введенные вручную, произвести сторно движений соответствующих документов, а затем сделать верные проводки? И все это одной датой, допустим, 31 декабря отчетного года?
Что еще необходимо будет исправить, учесть при составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год в данной ситуации? Боюсь что-нибудь пропустить?

Уважаемые специалисты, все ли в моих рассуждениях верно? Помогите, пожалуйста, советом.
С Вами так приятно получать новый опыт!
Заранее спасибо!
Добрый день!

Считаю, что Вам не надо исправлять данные ошибки. Дело в том, что рассматриваемые суммы итак были учтены при формировании финансового результата деятельности НКО за 2013 г., т.е., в конечном счете, списаны со счета 44 в дебет счета 99, поэтому исправление проводок не поменяет итоговый финрезультат 2013 г., сформированный на счете 99.
Соответственно, исходя из требования рациональности ведения учета (п. 6 ПБУ 1/2008), считаю возможным не исправлять данные проводки.
19 февраля 2015 в 09:10
Спасибо Вам большое!

Но кое-что новое обнаружила, когда снова проверила бухгалтерскую отчетность за 2013 год.
Вы писали:
Цитата (НКК):Дело в том, что рассматриваемые суммы итак были учтены при формировании финансового результата деятельности НКО за 2013 г., т.е., в конечном счете, списаны со счета 44 в дебет счета 99, поэтому исправление проводок не поменяет итоговый финрезультат 2013 г., сформированный на счете 99.
Да, это действительно так, теперь я разобралась)
Но теперь проблема в том, что в Отчете о финансовых результатах в строке 2460 "Прочее" ошибочно отражена начисленная сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО (как если бы она была начислена правильно проводкой Дт 99.01 - Кт 68.12). То есть получается, что сумма налога была продублирована, и, соответственно, чистая прибыль оказалась заниженной.

Как поступить в этой ситуации? Необходимо ли в новых условиях делать корректировку отчетности?

Заранее спасибо! Очень надеюсь на Вашу помощьУлыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 февраля 2015 в 21:56
Цитата (_ Елена _):Да, это действительно так, теперь я разобралась)
Но теперь проблема в том, что в Отчете о финансовых результатах в строке 2460 "Прочее" ошибочно отражена начисленная сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО (как если бы она была начислена правильно проводкой Дт 99.01 - Кт 68.12). То есть получается, что сумма налога была продублирована, и, соответственно, чистая прибыль оказалась заниженной.

Как поступить в этой ситуации? Необходимо ли в новых условиях делать корректировку отчетности?

Заранее спасибо! Очень надеюсь на Вашу помощь
Добрый вечер!

При выявлении ошибки в утвержденной бухгалтерской отчетности такая отчетность не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности (п. 10 ПБУ 22/2010).
21 февраля 2015 в 18:37
Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер