Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Перерасчет налога на имущество и налога на прибыль за прошлый год

18 февраля 2015 в 08:11
Здравствуйте. Помогите принять решение.
На предприятии сложилась следующая ситуация (организационно-правовая форма ООО, система налогообложения ОСНО).
 
За 2013 год были сданы корректировки по налогу на имущество (весной 2014 года) но после сдачи бухгалтерской отчетности. Образовалась нестыковка данных декларации и баланса.
Сумма остаточной стоимости по имуществу:
-по декларации 1200 тыс.руб. (данная стоимость верна);
-по балансу 1041 тыс.руб.
 
Позже выяснилось, что в базу при расчете налога на имущество было ошибочно включена стоимость оборудования введенного в эксплуатацию в период 2013-2014гг. (Согласно Федеральному закону от 29.11.2012 года № 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" не признается объектом налогообложения движимое имущество принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств).
 
Было принято решение сдать уточненки по налогу на имущество (уменьшить стоимость имущества до 482 тыс.руб., и соответственно налог) и тем самым можно в будущем объяснять разницу в остаточной стоимости имущества образовавшуюся между декларацией и балансом (т.е разница на стоимость имущества не включаемого в базу согласно Федеральному закону № 202-ФЗ). Корректировки были сданы, сделана проводка
Д-т 68.8 «Налог на имущ.»  К-т 91.1 «Внереализ.доходы» на сумму уменьшения налога за 2013 год.

Уменьшение налога на имущество (включаемого в затраты) влечет доначисление налога на прибыль. Выяснилось, что эти расходы нельзя учесть как внереализационные в 2014 году.

Как действовать дальше, чтобы избежать проблем с налоговой?

Если продолжать настаивать на уменьшении налога на имущество (и переплате по нему), то нужно сдавать корректировку по налогу на прибыль за 2013 год (соответственно доплатить и налог и пени по налогу), отправлять подтверждающие документы (по остаточной стоимости ОС), и учетную политику.

Если отказаться от перерасчета налога на имущество и признания переплаты, то как быть с последними корректировочными декларациями? Можно выслать предыдущий вариант и пояснение об ошибочной отправки)? Но, соответственно, возникнет снова разница в стоимости между декларацией и балансом.

Заранее спасибо
НКК Консультант
24 февраля 2015 в 09:08
Цитата (Екимова):Здравствуйте. Помогите принять решение.
На предприятии сложилась следующая ситуация (организационно-правовая форма ООО, система налогообложения ОСНО).

За 2013 год были сданы корректировки по налогу на имущество (весной 2014 года) но после сдачи бухгалтерской отчетности. Образовалась нестыковка данных декларации и баланса.
Сумма остаточной стоимости по имуществу:
-по декларации 1200 тыс.руб. (данная стоимость верна);
-по балансу 1041 тыс.руб.

Позже выяснилось, что в базу при расчете налога на имущество было ошибочно включена стоимость оборудования введенного в эксплуатацию в период 2013-2014гг. (Согласно Федеральному закону от 29.11.2012 года № 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" не признается объектом налогообложения движимое имущество принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств).

Было принято решение сдать уточненки по налогу на имущество (уменьшить стоимость имущества до 482 тыс.руб., и соответственно налог) и тем самым можно в будущем объяснять разницу в остаточной стоимости имущества образовавшуюся между декларацией и балансом (т.е разница на стоимость имущества не включаемого в базу согласно Федеральному закону № 202-ФЗ). Корректировки были сданы, сделана проводка
Д-т 68.8 «Налог на имущ.» К-т 91.1 «Внереализ.доходы» на сумму уменьшения налога за 2013 год.

Уменьшение налога на имущество (включаемого в затраты) влечет доначисление налога на прибыль. Выяснилось, что эти расходы нельзя учесть как внереализационные в 2014 году.

Как действовать дальше, чтобы избежать проблем с налоговой?

Если продолжать настаивать на уменьшении налога на имущество (и переплате по нему), то нужно сдавать корректировку по налогу на прибыль за 2013 год (соответственно доплатить и налог и пени по налогу), отправлять подтверждающие документы (по остаточной стоимости ОС), и учетную политику.

Если отказаться от перерасчета налога на имущество и признания переплаты, то как быть с последними корректировочными декларациями? Можно выслать предыдущий вариант и пояснение об ошибочной отправки)? Но, соответственно, возникнет снова разница в стоимости между декларацией и балансом.

Заранее спасибо
Добрый день!

Считаю, что нужно доплачивать налог на прибыль за 2013 г. с пенями, после чего подавать уточненку по данному налогу с уменьшением суммы налога на прибыль на сумму ошибочно учтенного налога на имущество (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Дело в том, что при проверке налоговики могут пересчитать налог на имущество самостоятельно и, соответственно, выявить недоимку по налогу на прибыль с наложением штрафа по ст. 122 НК РФ.
25 февраля 2015 в 08:37
Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер