Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Особенности налогового учета при переводе договора лизинга на нового лизингополучателя

19 февраля 2015 в 12:49
Добрый день. Организация на ОСНО.  Правовая форма - ООО, малое предприятие.

Мы являемся новым лизингополучателем станка по Доп. соглашению к договору лизинга с прошлым лизингополучателем.(перевод лизинга)
Дата соглашения и акта передачи предмета лизинга – 30.12.14. Первый платеж от нового лизингополучателя – с января.
Есть сопутствующие услуги:
1.    Дата документа 16 января 2015 года. Сумма 7000 р с НДС. оплата лизинговой компании за то, что лизинговая компания нашла нам объект лизинга.
2.    Дата документа 13 января 2015 года. Сумма 1000 р с НДС оплата прежнему лизингополучателю за саму переуступку прав.
 
Таким образом, получается, что проводку

Д 08 К 75.6 – сумма перевода лизинга
Я сделаю 30-12-14.

А добавление к первоначальной стоимости ОС доп. услуг
Д08-К 76.5 – 1000/1,18
Д08-К 76.5 – 7000/1,18
Я сделаю только в январе.

Следовательно, я могу поставить на учет основное средство только не раньше 16 января и начать амортизировать с 01 февраля- и в налоговом и бух-м учете.
Тогда как сами лизинговые платежи по условиям договора идут уже с января.

Могу ли я в налоговом учёте в январе принять всю сумму лизингового платежа, так как амортизация будет равно нулю за январь?

Спасибо.
НКК Консультант
19 февраля 2015 в 20:07
Цитата (ЛюбовьСт):Добрый день. Организация на ОСНО. Правовая форма - ООО, малое предприятие.

Мы являемся новым лизингополучателем станка по Доп. соглашению к договору лизинга с прошлым лизингополучателем.(перевод лизинга)
Дата соглашения и акта передачи предмета лизинга – 30.12.14. Первый платеж от нового лизингополучателя – с января.
Есть сопутствующие услуги:
1. Дата документа 16 января 2015 года. Сумма 7000 р с НДС. оплата лизинговой компании за то, что лизинговая компания нашла нам объект лизинга.
2. Дата документа 13 января 2015 года. Сумма 1000 р с НДС оплата прежнему лизингополучателю за саму переуступку прав.

Таким образом, получается, что проводку

Д 08 К 75.6 – сумма перевода лизинга
Я сделаю 30-12-14.

А добавление к первоначальной стоимости ОС доп. услуг
Д08-К 76.5 – 1000/1,18
Д08-К 76.5 – 7000/1,18
Я сделаю только в январе.

Следовательно, я могу поставить на учет основное средство только не раньше 16 января и начать амортизировать с 01 февраля- и в налоговом и бух-м учете.
Тогда как сами лизинговые платежи по условиям договора идут уже с января.

Могу ли я в налоговом учёте в январе принять всю сумму лизингового платежа, так как амортизация будет равно нулю за январь?

Спасибо.
Добрый вечер!

В данной теме, по правилам форума, обсуждаем исключительно налоговый учет, поэтому приведенные Вами проводки можно будет обсудить в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Так как предмет лизинга получен Вами по перенайму в декабре 2014 г. и в том же месяце фактически введен в эксплуатацию, то начислять по нему налоговую амортизацию исходя из его налоговой стоимости, определенной как остаточная налоговая стоимость по данным старого лизингополучателя (Письмо Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114), нужно с января 2015 г. (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Соответственно в январе 2015 г. Вы не можете учесть в составе налоговых расходов всю сумму начисленного лизингового платежа без НДС - его нужно уменьшить на сумму налоговой амортизации предмета лизинга за январь 2015 г. (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
20 февраля 2015 в 11:57
Добрый день.

Получается, что прежде чем говорить про налоговый учет, необходимо разобраться  с датой ввода станка в эксплуатацию?
Я планировала это сделать в силу доп. услуг сделать это 14 января, то есть накопить все расходы, и затем его уже ввести. И после уже звучит мой вопрос про НУ.

Если это не правильно, напишите пожалуйста, тогда надо действительно в теме о бухучте обсуждать сначала этот момент.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 февраля 2015 в 20:31
Цитата (ЛюбовьСт):Добрый день.

Получается, что прежде чем говорить про налоговый учет, необходимо разобраться с датой ввода станка в эксплуатацию?
Я планировала это сделать в силу доп. услуг сделать это 14 января, то есть накопить все расходы, и затем его уже ввести. И после уже звучит мой вопрос про НУ.

Если это не правильно, напишите пожалуйста, тогда надо действительно в теме о бухучте обсуждать сначала этот момент.
Добрый вечер!

Дата ввода ОС в эксплуатацию едина и для бухгалтерского, и для налогового учета.
А по какой причине Вы планируете ввести станок в эксплуатацию только в январе? В декабре он фактически не будет эксплуатироваться?
20 февраля 2015 в 23:07
Добрый вечер.

По сути я могу варьировать датой ввода в эксплуатацию.
Хочу сделать ввод в эксплуатацию январем, чтобы все затраты накопить уже и сразу сформировать первоначальную стоимость ОС в БУ.
НКК Консультант
20 февраля 2015 в 23:26
Цитата (ЛюбовьСт):Добрый вечер.

По сути я могу варьировать датой ввода в эксплуатацию.
Хочу сделать ввод в эксплуатацию январем, чтобы все затраты накопить уже и сразу сформировать первоначальную стоимость ОС в БУ.
Добрый вечер!

Выделенное синим - неверно. Предполагаю, что факт использования станка "всплывает" в ряде смежных первичных документов - табеле учета рабочего времени соответствующего рабочего, первичке по выпуску продукции на станке и т.п. Поэтому можно попасть в неприятную налоговую историю с выпуском продукции, не подтвержденным фактом использования оборудования, необходимого для выпуска такой продукции (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).

Предлагаю идти от обратного, т.е. формировать стоимость станка в бухучете (придется в данной теме про него поговорить) в декабре 2014 г. исходя из всех затрат на получение такого имущества. Ведь те затраты, которые Вы оплачиваете в январе 2015 г., фактически задокументированы (отражены в договорах) уже в декабре 2014 г. - при подписании перенайма, соответственно ничто не мешает тогда же (в декабре 2014 г.) и учесть данные расходы в первончальной бухгалтерской стоимости рассматриваемого имущества (п. 8 ПБУ 6/01).
25 февраля 2015 в 14:33
Илья, добрый день.

Фирма очень не большая, поэтому тут ничего не выплывет - это точно.
Я бы хотела сделать как можно проще с точки зрения и БУ и НУ.

Я с вами согласна, что можно провести все расходы декабрем.

Скажите, ваше мнение, насколько все таки критично вводить в эксплуатацию в декабре?
НКК Консультант
25 февраля 2015 в 18:42
Цитата (ЛюбовьСт):Илья, добрый день.

Фирма очень не большая, поэтому тут ничего не выплывет - это точно.
Я бы хотела сделать как можно проще с точки зрения и БУ и НУ.

Я с вами согласна, что можно провести все расходы декабрем.

Скажите, ваше мнение, насколько все таки критично вводить в эксплуатацию в декабре?
Добрый вечер!

Как я могу порекомендовать действовать не по правилам? Улыбаюсь По правилам, т.е. по фактическому положению дел, станок ведь эксплуатируется в декабре, поэтому и вводить в эксплуатацию по документам нужно в декабре.
25 февраля 2015 в 20:03
Добрый вечер.

Хорошо. В случае, если я принимаю решению вводить станок в эксплуатацию в январе, правомерно ли списание расходов в НУ, описанное в первом посте?
НКК Консультант
1 марта 2015 в 18:49
Цитата (ЛюбовьСт):Добрый вечер.

Хорошо. В случае, если я принимаю решению вводить станок в эксплуатацию в январе, правомерно ли списание расходов в НУ, описанное в первом посте?
Добрый вечер!

В случае, если в каком-либо месяце договора лизинга, по условиям которого имущество учитывается на балансе лизингополучателя, отсутствует налоговая амортизация, но по условиям договора начисляется лизинговый платеж, лизингополучатель вправе учесть в составе налоговых расходов за такой месяц весь начисленный лизинговый платеж (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).
2 марта 2015 в 10:08
Добрый день.

Спасибо большое за прояснение ситуации в этой и других темах по лизингу.
Решила все таки воспользоваться вашим советом и провести все суммы декабрем, с остальными вопросами все понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер