Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание основного средства при продаже: исправление ошибок прошлых периодов

ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
19 февраля 2015 в 17:47
Добрый день, Уважаемые профессионалы!
Исправляю ошибки прошлых периодов! Помогите, пожалуйста. Обнаружила очень много лишних проводок по списанию основного средства предыдущего бухгалтера в 2010 году. Я так понимаю, что исправить нужно обязательно. Наша организация на УСНО (6%). Начну с карточки счета по сч. 01.1 и 01.2:
- 06.11.07 - Дт 01.1 Кт 08.4 474576,27
- 24.06.10 - Дт 01.2 Кт 01.1 474576,27
- 24.06.10 - Дт 02.1 Кт 01.2 175141,32
- 24.06.10 - Дт 01.1 Кт 01.1 474576,27
- 24.06.10 - Дт 91.3 Кт 01.2 299434,95
- 30.06.10 - Дт 02.1 Кт 01.2 175141,32
- 30.06.10 - Дт 01.2 Кт 01.1 474576,27
- 30.06.10 - Дт 91.3 Кт 01.2 299434,95
Понимаю, что проводки нужно оставить:
- 24.06.10 - Дт 02.1 Кт 01.2 175141,32
- 24.06.10 - Дт 01.1 Кт 01.1 474576,27
- 24.06.10 - Дт 91.3 Кт 01.2 299434,95
Как быть с другими проводками? Как можно всё исправить 2014 годом?
Заранее очень буду Вам благодарна!
НКК Консультант
23 февраля 2015 в 14:37
Цитата (ОльгаВега):Добрый день, Уважаемые профессионалы!
Исправляю ошибки прошлых периодов! Помогите, пожалуйста. Обнаружила очень много лишних проводок по списанию основного средства предыдущего бухгалтера в 2010 году. Я так понимаю, что исправить нужно обязательно. Наша организация на УСНО (6%). Начну с карточки счета по сч. 01.1 и 01.2:
- 06.11.07 - Дт 01.1 Кт 08.4 474576,27
- 24.06.10 - Дт 01.2 Кт 01.1 474576,27
- 24.06.10 - Дт 02.1 Кт 01.2 175141,32
- 24.06.10 - Дт 01.1 Кт 01.1 474576,27
- 24.06.10 - Дт 91.3 Кт 01.2 299434,95
- 30.06.10 - Дт 02.1 Кт 01.2 175141,32
- 30.06.10 - Дт 01.2 Кт 01.1 474576,27
- 30.06.10 - Дт 91.3 Кт 01.2 299434,95

Понимаю, что проводки нужно оставить:
- 24.06.10 - Дт 02.1 Кт 01.2 175141,32
- 24.06.10 - Дт 01.1 Кт 01.1 474576,27
- 24.06.10 - Дт 91.3 Кт 01.2 299434,95
Как быть с другими проводками? Как можно всё исправить 2014 годом?
Заранее очень буду Вам благодарна!
Добрый день!

Выделенные синим проводки - лишние.
При этом выделенную жирным шрифтом проводку исправлять не нужно, если по соответствующим счетам не сформировалось по итогам их оформления ошибочное сальдо.

Что касается оставшихся проводок, оформленных 30.06.2010 г., то их нужно исправить декабрем 2014 г. (если Вы еще не утвердили бухгалтерскую отчетность за 2014 г.).

Если я все верно понимаю, то в результате оформления проводок от 30.06.2010 г. у Вас должны появиться отрицательные сальдо по счетам 01 и 02.

Если я прав, то ситуация исправляется проводками (предположу, что ошибки по сумме не существенны для компании или компания является малым предприятием - п.п. 3 и 14 ПБУ 22/2010):
Д 02.1 К 01.2 = СТОРНО 175 141,32 руб. - обнулен отрицательный (дебетовый) остаток по счету 02.1, сформировавшийся в результате оформления 30.06.2010 г. проводки Д 02.1 К 01.2;
Д 01.2 К 01.1 = СТОРНО 474 576,27 руб. -  обнулен отрицательный (кредитовый) остаток по счету 01.1, сформировавшийся в результате оформления 30.06.2010 г. проводки Д 01.2 К 01.1; 
Д 01.2 К 91.1 = 299 434,95 руб. - исправлена ошибка, сформировавшаяся в результате оформления 30.06.2010 г. проводки Д 91.3 К 01.2.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
23 февраля 2015 в 15:08
Добрый день! Очень извиняюсь, сделала опечатку проводки, выделенной жирной Дт 01.2 Кт 01.1 474576,27. И еще нужно было добавить проводку Дт 02.1 Кт 01.2. Я понимаю её тоже нужно будет сделать сторно? Тогда 2 первые проводки, которые Вы написали сделать СТОРНО, нужно будет их сформировать по 2. Совсем запуталась, но вроде всё получилось. А предприятие является малым. И сальдо на конец периода по Дт 01.2 (выбытие ОС) остаток 299434,95.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
1 марта 2015 в 21:43
Цитата (ОльгаВега):Добрый день! Очень извиняюсь, сделала опечатку проводки, выделенной жирной Дт 01.2 Кт 01.1 474576,27. И еще нужно было добавить проводку Дт 02.1 Кт 01.2. Я понимаю её тоже нужно будет сделать сторно? Тогда 2 первые проводки, которые Вы написали сделать СТОРНО, нужно будет их сформировать по 2. Совсем запуталась, но вроде всё получилось. А предприятие является малым. И сальдо на конец периода по Дт 01.2 (выбытие ОС) остаток 299434,95.
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно.
ОльгаВега (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
3 марта 2015 в 17:04
Спасибо Вам большое!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер