Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уточненная декларация по налогу на прибыль за первый квартал

24 февраля 2015 в 22:38
Предприятие ООО на ОСН.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться пожалуйста. Есть необходимость внести корректировку в декларацию за 1 квартал по прибыли - занижена налоговая база. Как быть с декларациями за последующие периоды - полугодие, 9 месяцев? Это понятно, что при изменении показателей за 1-й квартал, автоматически изменятся показатели за последующие периоды. Но вопрос в том, как это отразится в лицевом счете налогоплательщика - если я представлю все 3 последующие декларации в увеличенном виде, не получится ли, что одна и та же сумма будет отражена в лицевом счете несколько раз? Правильно я рассуждаю - переделать все  декларации, но в налоговую предоставить только одну - за 1-й квартал.
Александр Лавров Консультант
25 февраля 2015 в 22:53
Добрый день.
Вы рассуждаете неправильно - представить нужно все уточненные декларации.
Одна и та же сумма несколько раз отражена не будет: ведь все декларации составляются нарастающим итогом!
Это так же, как при первичных (не уточненных) декларациях: сначала Вы показываете доходы и расходы 1 квартала, потом эти же суммы формируют и показатели доходов / расходов полугодия и 9 месяцев. Но ведь Вы же все равно сдаете декларации - и у Вас ничего не дублируется Улыбаюсь
Здесь та же ситуация.
27 февраля 2015 в 13:54
спасибо за ответ!
скажите, пожалуйста, а насколько необходимо предоставление всех этих уточненных деклараций,
если годовая декларация еще не предоставлена? Раньше были такие разъяснения, что отчетный период - год, а все остальное касается больше авансовых платежей. Мы можем доплатить отдельно разницу по налогу и пени по своему расчету, а в годовой декларации будет указана верная сумма. 
Тогда же штраф не за что будет накладывать? Просто иначе взаиморасчеты слишком усложнятся..
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 841 балл, г. Астрахань
27 февраля 2015 в 14:03
Цитата (жаннаС):спасибо за ответ!
скажите, пожалуйста, а насколько необходимо предоставление всех этих уточненных деклараций,
если годовая декларация еще не предоставлена? Раньше были такие разъяснения, что отчетный период - год, а все остальное касается больше авансовых платежей. Мы можем доплатить отдельно разницу по налогу и пени по своему расчету, а в годовой декларации будет указана верная сумма.
Тогда же штраф не за что будет накладывать? Просто иначе взаиморасчеты слишком усложнятся..
Жанна здравствуйте. Минфин настаивает что в силу ст. 54 НК нужно уточнять не только декларации но и расчет авансовых платежей. Смотрите сами:

Ситуация: нужно ли подавать уточненные расчеты авансовых платежей по налогам, для которых налоговым периодом является календарный год.

Организация обнаружила ошибку, которая повлекла за собой занижение налоговой базы и недоимку по налогу

Да, нужно.

Если допущенная ошибка повлекла за собой занижение налоговой базы, ее нужно исправлять в том периоде, в котором она была допущена.

Это следует из положений пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

По налогам, которые организация рассчитывает нарастающим итогом и по которым представляет расчеты авансовых платежей, уточненные расчеты следует подавать за каждый отчетный период.

Такая позиция отражена, например, в письмах Минфина России от 11 апреля 2006 г. № 03-06-01-04/83 (по налогу на имущество), УФНС России по г. Москве от 4 марта 2005 г. № 20-12/14626 (по налогу на прибыль).

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
28 февраля 2015 в 11:06
Спасибо, Важный Бух! Можно найти множество разных писем Минфина, подтверждающих противоположные точки зрения.. Все рекомендации выполнить нереально. Поэтому зачастую приходится принимать решение исходя не из правил, а возможных последствий. Вот я и рассуждаю - налог доплачен, пени в бюджет доплачены, годовая декларация включает полную базу - будет ли штраф по ст.54, либо по какой-то иной статье?
Важный бух  79 841 балл, г. Астрахань
2 марта 2015 в 09:54
Цитата (жаннаС):Вот я и рассуждаю - налог доплачен, пени в бюджет доплачены, годовая декларация включает полную базу - будет ли штраф по ст.54, либо по какой-то иной статье?
Здравствуйте Жанна.  Ответственность по статье 122 Налогового кодекса РФ к случаям несвоевременного перечисления авансовых платежей не применяется (п. 16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71).
Александр Лавров Консультант
3 марта 2015 в 06:54
Добрый день.
Уточню.
Да, штрафа не будет.
А вот насчет пеней - Вы их уплатили исходя из платежей только по году? Или как будто представили все уточненки?
Если первый вариант, то Вам имеют право их доначислить и учесть пересчет налоговой базы начиная с первого квартала.
8 марта 2015 в 12:19
спасибо, Александр! разумеется, пени я рассчитаю с начала года. хуже, что по НДС учетный период - квартал ..хотя, если все изменения по 1-му кварталу "засунуть" в 4-й квартал, также доплатив налог и пени, то штрафа быть тоже не должно.. правильно я рассуждаю?
Александр Лавров Консультант
9 марта 2015 в 20:14
Добрый день.
Вы рассуждаете неверно. Именно потому, что налоговый период по НДС - квартал.
Но если хотите обсудить этот вопрос более подробно - милости просим в новую тему. Это уже новый вопрос (изначально вопрос был про налог на прибыль).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер