Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет автомобиля, приобретенного в лизинг

Яркая (автор вопроса)  11 баллов, г. Ижевск
2 марта 2015 в 14:50
Добрый день, уважаемые форумчане.
Помогите пожалуйста разобраться с лизинговыми операциями. Хотя на форуме много тем по лизинговым операциям, но хотелось бы уточниться.
ООО на ОСНО, применяет ПБУ18/02. Авто учитывается на балансе лизингополучателя, т.е на нашем балансе.
Заключили договор лизинга от 24.11.2014 на авто. Дата окончания срока лизинга 31.12.2015.  Согласно договору сумма лизинговых платежей 3 764 592,82 руб., в т.ч. НДС 574 259,92 руб. Авансовый платеж 1 123 145,48 руб., в т.ч. НДС 171 327,28 руб. В договоре не прописано, каким образом зачитывается аванс, но есть информационное письмо от лизингодателя, из которого видно, что аванс учитывается равномерно в течение срока действия договора. Договор содержит пункт, в котором прописано, что выкупная стоимость авто составляет 107684,13 руб. ,  т.ч. НДС 16426,39 руб.
Я сдела в БУ следующие записи:
Дт 76.09 Кт 51 1 123 145,48 уплачен аванс
Дт68.02 Кт76.ВА 171 327,28 принят к вычету НДС с аванса 

Дт 08 Кт 76.БЛП 3 190 332,97 принят на учет авто
Дт19.01 Кт 76.БЛП 574 259,94
Дт01 Кт08 3 190 332,97

Дт76.ТЛП Кт51 263 655,36 уплачен лизинговый платеж согласно графику лизинговых платежей.

Дт76.БЛП Кт76.ТЛП 281 562,34 начислены лизинговые услуги (в т.ч.НДС 42 950,19, но я его не выделяю на счет 19)
Дт68.02 Кт 19.01 42 950,19 принят к вычету НДС со стоимости лизинговых услуг.
Дт76.ТЛП Кт76.09 17 906,98 зачтен аванс в счет лизинговых услуг
Дт76.ВА Кт68.02 2 731,57 ((281562,34-263655,36)*18/118) восстановлен НДС с аванса, который был принят к вычету ранее.
Правильные ли выводы я сделала после прочтения материалов по учету лизингового имущества?
В одном из ответов я видела, что выкупная цена должна быть включена в первоначальную стоимость. Но по окончании договора лизинга с Лизингодателем будет заключен отдельный договор купли-продажи авто. Какими записями я потом это учту? Еще у меня есть вопросы по НУ - напишу в новой теме "учет авто в лизинг НУ".
Еще вопрос по амортизации: авто 5 амортиз.группы, срок ПИ 84 мес., сумма амортизации 3 190 332,97/84=37980,15, её я отражу записью Дт26 Кт02 37980,15. Кроме этой суммы у меня на сч.26 должны частично попасть услуги лизинга? Тогда у меня выше записи не верны в части лизинговых услуг. Помогите, пожалуйста.
НКК Консультант
3 марта 2015 в 13:21
Цитата (Яркая):Добрый день, уважаемые форумчане.
Помогите пожалуйста разобраться с лизинговыми операциями. Хотя на форуме много тем по лизинговым операциям, но хотелось бы уточниться.
ООО на ОСНО, применяет ПБУ18/02. Авто учитывается на балансе лизингополучателя, т.е на нашем балансе.
Заключили договор лизинга от 24.11.2014 на авто. Дата окончания срока лизинга 31.12.2015. Согласно договору сумма лизинговых платежей 3 764 592,82 руб., в т.ч. НДС 574 259,92 руб. Авансовый платеж 1 123 145,48 руб., в т.ч. НДС 171 327,28 руб. В договоре не прописано, каким образом зачитывается аванс, но есть информационное письмо от лизингодателя, из которого видно, что аванс учитывается равномерно в течение срока действия договора. Договор содержит пункт, в котором прописано, что выкупная стоимость авто составляет 107684,13 руб. , т.ч. НДС 16426,39 руб.
Я сдела в БУ следующие записи:
Дт 76.09 Кт 51 1 123 145,48 уплачен аванс
Дт68.02 Кт76.ВА 171 327,28 принят к вычету НДС с аванса

Дт 08 Кт 76.БЛП 3 190 332,97 принят на учет авто
Дт19.01 Кт 76.БЛП 574 259,94
Дт01 Кт08 3 190 332,97

Дт76.ТЛП Кт51 263 655,36 уплачен лизинговый платеж согласно графику лизинговых платежей.

Дт76.БЛП Кт76.ТЛП 281 562,34 начислены лизинговые услуги (в т.ч.НДС 42 950,19, но я его не выделяю на счет 19)
Дт68.02 Кт 19.01 42 950,19 принят к вычету НДС со стоимости лизинговых услуг.
Дт76.ТЛП Кт76.09 17 906,98 зачтен аванс в счет лизинговых услуг
Дт76.ВА Кт68.02 2 731,57 ((281562,34-263655,36)*18/118) восстановлен НДС с аванса, который был принят к вычету ранее.
Правильные ли выводы я сделала после прочтения материалов по учету лизингового имущества?
В одном из ответов я видела, что выкупная цена должна быть включена в первоначальную стоимость. Но по окончании договора лизинга с Лизингодателем будет заключен отдельный договор купли-продажи авто. Какими записями я потом это учту? Еще у меня есть вопросы по НУ - напишу в новой теме "учет авто в лизинг НУ".
Еще вопрос по амортизации: авто 5 амортиз.группы, срок ПИ 84 мес., сумма амортизации 3 190 332,97/84=37980,15, её я отражу записью Дт26 Кт02 37980,15. Кроме этой суммы у меня на сч.26 должны частично попасть услуги лизинга? Тогда у меня выше записи не верны в части лизинговых услуг. Помогите, пожалуйста.
Добрый день!

Проводки верные, а вот стоимость предмета лизинга и сумма НДС по лизингу сформированы у Вас на счете 01 и 19 неверно, так как:

а) В стоимость данного имущества надо включить выкупную стоимость предмета лизинга, как плату за получение данного имущества в собственность, вне зависимости от того, что Вы получаете данное имущество в собственность по окончании лизинга на основании отдельного, но связанного с лизингом, договора купли-продажи (п. 8 ПБУ 6/01; требование приоритета содержания над формой - п. 6 ПБУ 1/2008; второй абзац п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17). Также на счете 19 при принятии имущества в лизинг должна быть отражена сумма НДС в составе выкупной стоимости.
Данная выкупная стоимость будет отражена в учете также, как начисление и уплата лизингового платежа проводками Д 76.БЛП К 76.ТЛП, Д 68.02 К 19.01, Д 76.ТЛП К 51.

б) Если автомобиль, по условиям лизинга, регистрируется в ГИБДД (Гостехнадзоре) на лизингополучателя (п.п. 2 и 3 ст. 20 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"), то расходы последнего на регистрацию транспорта нужно также включить в первончальную стоимость предмета лизинга в бухучете (п. 8 ПБУ 6/01).

По выделенному синим - при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя в состав бухгалтерских расходов включается только амортизация рассматриваемого имущества (второй и третий абзацы п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15), которая исчисляется исходя из первоначальной стоимости лизингового имущества, равной всем затратам лизингополучателя на получение данного имущества, поэтому дополнительно никакие расходы в бухучете в отношении лизинговых платежей не начисляются.

Если срок лизинга менее установленного Вами в бухучете СПИ предмета лизинга, то ежемесячно налоговые расходы по лизингу будут превышать бухгалтерские, что приведет к необходимости ежемесячного формирования в течение срока лизинга ОНО с последующим его погашением по завершении срока лизинга в течение оставшегося срока амортизации выкупленного из лизинга имущества в бухучете.

Также отмечу, что минимальный СПИ для 5-ой амортизационной группы составляет не 84, а 85 месяцев (п. 3 ст. 258 НК РФ).
Яркая (автор вопроса)  11 баллов, г. Ижевск
4 марта 2015 в 10:36
Спасибо огромное, Илья.
Я поняла про выкупную стоимость, исправила записи. И по СПИ для 5-й амортизационной группы - 85 мес., спасибо. Прикрепила табличку с расходами в БУ - посмотрите, пожалуйста.
Прикреплен 1 файл:
ЛИЗИНГ.xls
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
7 марта 2015 в 22:48
Цитата (Яркая):Спасибо огромное, Илья.
Я поняла про выкупную стоимость, исправила записи. И по СПИ для 5-й амортизационной группы - 85 мес., спасибо. Прикрепила табличку с расходами в БУ - посмотрите, пожалуйста.
Добрый вечер!

Данные в таблице похожи на правду.

Отмечу, что по окончании лизинга и выкупе имущества Вам нужно продолжать начислять амортизацию такого имущества в бухучете в том же порядке, что и в течение лизинга (п.п. 22, 23, 29 ПБУ 6/01).
Яркая (автор вопроса)  11 баллов, г. Ижевск
8 марта 2015 в 20:48
Илья, спасибо огромное.
Очень помогли.
Успехов Вам.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер